个人所得税税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算_24年注会税法主观题专练
2024年注册会计师考试即将开始,在注册会计师考试中主观题是一大难点,也是得分的必争之地,所以这个时候关于主观题的联系就十分必要,下面我们一起看一下关于个人所得税税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算的主观题吧!
✅ 分题型重点突破!2024年注册会计师《税法》主观题专练! ✅ 公益模考卷免费下载 ✅ 近3年考试试题及答案
个人所得税税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算
【计算问答题】
居民个人李某为某大学的教授,大女儿读小学二年级、小女儿于2023年10月出生,从3月起每月需支付其名下享受首套住房贷款利率的住房贷款3500元。2023年李某的收入与部分支出情况如下:
(1)每月工资12000元,含按国家标准缴纳的“三险一金”1500元。
(2)6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同,合同规定,从6月起每周六为该培训机构授课一次,每次报酬700元,每月为培训机构授课4次。
(3)7月份出版短篇小说一篇,取得出版社支付稿酬收入3000元。
(其他相关资料:相关专项附加扣除均由李某100%扣除,李某已向单位报送其专项附加扣除信息)
要求:根据上述资料,计算回答下列问题。
(1)判断李某能否在个人所得税税前全额扣除每月3500元住房贷款,并简述理由。
(2)计算培训机构6月向李某支付报酬时应预扣预缴的个人所得税。
(3)计算出版社7月向李某支付稿酬时应预扣预缴的个人所得税。
(4)计算李某2023年综合所得的应纳税所得额及应缴纳的个人所得税。
● ● ●
【正确答案】
(1)不能。理由:住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,自贷款合同约定开始还款的当月按照每月1000元的标准定额扣除。
(2)对于劳务报酬所得,属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。培训机构6月向李某支付报酬时应预扣预缴的个人所得税=(700×4-800)×20%=400(元)。
(3)出版社7月向李某支付稿酬时应预扣预缴的个人所得税=(3000-800)×70%×20%=308(元)。
(4)李某2023年综合所得的应纳税所得额=12000×12+700×4×(1-20%)×6+3000×(1-20%)×70%-60000-1500×12-2000×12-2000×3-1000×10=41120(元)
李某2023年应缴纳的个人所得税=41120×10%-2520=1592(元)。
2024年注册会计师考试时间为8月23日-25日,剩余的备考时间不多了,请考生合理规划备考时间,提升自身应试能力!如果各位考生考虑跟班学习,可以考虑东奥会计在线,现在东奥注会25年课程上新,购课还送24年对应班次全部课程,今年明年都能学!点击下图,查看课程详情!
(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)