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“三大职能”相关内容_2024年中级经济师财政税收知识点

来源:东奥会计在线责编:孟凡莹2024-06-06 14:34:15

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所谓的一鸣惊人,都有十足的努力和付出来支撑。不幸的人或许各有不同,好运的人,却有千篇一律的上进心和执行力。2024年中级经济师考纲已经发布,新的考季备考行动正式开始,东奥教研团队为考生们总结了《财政税收》的知识点,准备参加《财税》考试的同学们快快学起来吧。

“三大职能”相关内容_2024年中级经济师财政税收知识点

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“三大职能”相关内容

【知识点】

“三大职能”相关内容

(一)资源配置职能的范围

范围

主要内容

公共物品

公共物品能满足每个消费者的消费需求,如国防、环境保护、行政管理服务、基础科学研究等

准公共物品

准公共物品是指既有公共物品特征,又有私人物品特征的物品。如教育、医疗等

生产准公共物品是政府职能的延伸

天然垄断行业的物品

资源配置方式(以效率优先为原则):

①通过财政进行资源配置

②通过市场进行资源配置+政府管制



(二)财政的收入分配范围

财政的收入分配范围是社会公平的实施范围。

范围

主要内容

在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平

(1)保障人们基本的生活条件,即对那些没有收入来源的家庭提供基本的生活保障

(2)提供公平的公共劳务,包括义务教育、交通、农田水利建设等

改善初始条件并不是搞平均主义的大锅饭、破坏市场经济的基础,而是主要改善欠发达地区的投资环境和提高劳动力素质

完善市场机制,尽可能创造公平竞争的环境

完善市场机制本质上属于效率的范畴,但对于实现社会公平具有重要的意义

在个人偏好方面进行适当的干预

通常采取社会保障的形式



(三)财政资源配置职能的机制和手段

1.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置

(1)体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上。

提高这一比重,政府部门所支配使用的社会资源增加,非政府部门所支配使用的社会资源减少;相反,降低这一比重,政府部门所支配使用的社会资源减少,非政府部门支配使用的社会资源增加。

(2)社会公共需要在整个社会需要中所占的比例决定了社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例,它是随着经济的发展、国家职能的转变和职能运行范围的变化而变化的。

(3)政府部门支配使用的资源应与其承担的责任相适应,政府部门支配使用的资源过多或过少都不符合优化资源配置的要求。

2.调节资源在不同地区之间的配置

解决地区间经济发展不平衡的现象,仅依靠市场机制是难以实现的,有时还可能会出现相反的效果,因此需要财政资源配置职能在此发挥作用。

财政资源配置职能主要通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现。

3.优化支出结构

保证重点支出,压缩一般支出,提高资源配置的效率。我国国民经济和社会发展规划明确规定了当前优化财政支出结构的要求:

(1)向教育、公共卫生、社会保障、农业、就业等民生领域倾斜;

(2)向困难地区和群体倾斜;

(3)向科技创新和转变经济发展方式倾斜。

4.合理安排财政投资的规模和结构

保证在经济运行新常态下,坚持稳中求进的总基调,着力稳增长、调结构、促改革、推动供给侧结构性改革。财政投资要坚持退出竞争性领域,切忌越俎代庖,防止阻碍市场发挥决定性作用。

5.创新财政资源配置方式

大力提倡采取PPP方式,带动民间资本的发展,大幅度减少对资源的直接配置,同时对每项生产性投资的确定和考核都要进行成本——效益分析,降低成本,提高质量,增加效益。

(四)财政收入分配职能的机制和手段

财政收入分配职能主要是通过调节经济主体的利润水平和居民个人的收入水平来具体实现的,主要机制和手段如下:

1.划清市场分配和财政分配的界限与范围

(1)对于财产收入、股息收入、租金收入、作为法人经济主体的企业的工资收入,一般财政不宜直接介入,而是通过再分配进行间接调节。

(2)对于社会福利、社会保障,由财政集中举办,实现社会化。

2.规范工资制度

规范的是由国家财政拨款的政府机关公务员的工资制度和参照公务员法管理的事业单位工作人员的工资制度。

(1)凡应纳入工资范围的收入都应纳入工资总额,取消各种明补和暗补,提高工资透明度。

(2)实现个人收入的货币化和商品化。

(3)适当提高工资水平,建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入分配制度。

3.加强税收的调节作用

税收是调节收入分配的主要手段:

(1)通过间接税调节各类商品的相对价格,从而调节各经济主体的要素分配;

(2)通过企业所得税调节企业的利润水平;

(3)通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入,使之维持在合理的差距范围内;

(4)通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入;

(5)通过遗产税、赠与税调节个人财产分布。

4.用好转移性支出

通过转移性支出,如社会保障支出、救济金、补贴等,使每个社会成员都得以维持起码的生活水平和福利水平。

(五)经济稳定职能的主要内容

社会总供给与社会总需求的平衡是实现经济稳定的关键,包括总量平衡和结构平衡。以下对财政在调节社会供求总量平衡方面加以分析。

1.通过财政预算收支进行调节

通过财政预算收支进行调节主要是通过作为财政收支计划的国家预算来进行的。国家预算收入通常代表可供国家支配的商品物资量,是社会总供给的组成部分。国家预算支出会形成货币购买力,是社会总需求的组成部分。通过调整财政预算收支之间的关系,就可以起到调节社会供求总量平衡的作用。

供求关系

调节方式

社会总需求>社会总供给

实行财政预算收入大于支出的结余政策进行调节——紧缩性财政政策,压缩需求

社会总需求<社会总供给

实行财政预算支出大于收入的赤字政策进行调节——扩张性财政政策,刺激需求

社会总供求平衡

财政预算实行收支平衡的中性政策



2.通过制度性安排,发挥财政内在稳定器的作用

内在稳定器是指财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能,即人们在设计财政收支制度的时候,使财政收支的扩大与缩小和总需求与总供给呈相反方向的变化,以此维持经济稳定增长的局面。

(1)内在稳定器的最大特点在于无须借助外力就可以直接产生调控的效果。

(2)内在稳定器调节主要表现为财政收入和财政支出两方面的制度。

主要表现

具体内容

在财政收入方面,主要是实行累进所得税制

以所得税(特别是个人所得税)在整个税收体系中占相当大的比重为前提

①当经济过热出现通货膨胀时,企业和居民收入增加,适用税率相应地提高,税收的增长幅度超过国内生产总值的增长幅度,可以抑制经济过热

②当经济萧条时,企业和居民收入减少,适用的税率降低,税收的降低幅度超过国内生产总值的降低幅度,可以刺激经济复苏和发展

在财政支出方面,主要体现在转移性支出的安排上

安排转移性支出,如社会保障支出、财政补贴支出和税收支出等

①当经济过热时,失业人数减少,转移性支出减少,对经济起抑制作用

②当经济萧条时,失业人数增加,转移性支出增加,对经济复苏和发展起刺激作用



3.通过财政投资、财政补贴和税收进行调节

加快基础公共设施的发展,如农业、能源、交通运输、邮电通信等,消除经济增长中的“瓶颈”,并支持第三产业的兴起,加快产业结构的转换,保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。

4.首先保证民生性的社会公共需求

加快文教事业的发展,提高公共卫生水平,完善社会福利和社会保障制度,治理污染,保护生态环境,使增长与发展相互促进、相互协调。避免出现某些发展中国家曾出现的那种“有增长而无发展”或“没有发展的增长”的现象。

5.通过财政政策和其他政策配合进行调节

(1)通过财政政策和其他政策配合进行调节,主要是与货币政策、产业政策、投资政策、国际收支政策等相配合进行调节。

(2)政府的宏观调控政策包括财政政策、货币政策、产业政策、投资政策、国际收支政策等,其中财政政策处于基础的地位。

(以上内容东奥教研团队的老师

备考2024年中级经济师可以参考中级经济师考试真题,勤做练习,脚踏实地方可有质的突破。

(以上内容源自东奥教研团队,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)


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