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商业银行经营与管理_中级经济师《金融》章节重难点跟学！

来源：东奥会计在线责编：孟凡莹2023-03-10 10:33:08

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成功不是将来才有的，而是从决定去做的那一刻起，持续累积而成。中级经济师考试中《金融》是十大专业科目之一，下面为同学们准备了第四章“商业银行经营与管理”的重难知识点，内容源自武小唐老师知识点笔记，正在备考的同学们快快跟学起来吧。

商业银行经营与管理_中级经济师《金融》章节重难点跟学！

第四章商业银行经营与管理

考点1：商业银行经营

商业银行经营

商业银行管理

组织和营销

监督和控制

负债业务的组织与营销

资产业务的组织与营销

中间业务和表外业务的组织与营销

资产负债管理

资本管理

风险管理

财务管理

人力资源开发与管理

商业银行经营的组织：业务运营

传统业务运营模式

新型业务运营模式

业务运营模式新发展

以层级管理为特征，以层级中的每一个业务单位（网点）为基础，以业务前中后台一体为核心的方式

新型的业务运营模式的核心就是前台与中后台分离

前台的营业网点从会计核算型转向服务营销型（产品营销，柜台服务）；中后台主要职责是风险管理、合规管理、核心业务系统运行维护、集中处理非实时业务批量交易、财务核算以及业务稽核监督

电子银行阶段

互联网金融阶段

金融科技阶段

负债业务
存款经营的基本内容	商业银行存款经营最重要的方面是必须不断创新金融产品，开拓客户服务领域
存款经营的影响因素	支付机制的创新、存款创造的调控、政府的监管措施
存款经营的衍生服务（现金管理）	现金管理服务就是商业银行向存款人提供告知其账户中的可用资金情况、投资选择建议、整合存款人的各个账户余额以实现其利息收益的最大化等服务

贷款业务
1.选择贷款客户	选择贷款客户时需考虑	（1）客户所在的行业（行业发展前景）（2）客户自身情况及贷款用途 ①客户的资信状况（最重要） ②客户的财务状况 ③客户所要投资项目的优劣、市场前景如何等
	对客户自身及项目的了解	贷款面谈、信用调查、财务分析信用调查的5C标准：品格（Character）、偿还能力（Capacity）、资本（Capital）、经营环境（Conditions）、担保品（Collateral）
2.创新产品和结构安排
3.交叉销售银行的其他产品
4.贷后管理		客户的授信后检查和授信后管理的检查正常授信项目的贷后管理主要包括信贷资金监控、客户回访以及贷后检查等方式
5.不良金融资产处置		清收、不良贷款重组、转让卖断、债转股等

中间业务
中间业务是指不构成银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务
包括	收取服务费或代客买卖差价的：理财业务、咨询顾问、基金和债券代理买卖、代客买卖资金产品、代理收费、托管和支付结算等
特点	（1）不运用或不直接运用银行的自有资金（2）不承担或不直接承担市场风险（3）以接受客户委托为前提，为客户办理业务（4）以收取服务费（手续费、管理费等）、赚取差价的方式获得收益（5）种类多、范围广，在商业银行营业收入中所占的比重日益上升

商业银行经营的核心：市场营销

商业银行的市场营销策略
20世纪70年代之前	4P	产品（Product）价格（Price）渠道（Place）促销（Promotion）	以金融产品为导向
20世纪70年代之后	4C	消费者（Consumer）成本（Cost）便利（Convenience）沟通（Communication）	以客户需求为导向、以追求顾客满意为目标
21世纪之后	4R	关联（Relevance）反应（Reaction）关系（Relationship）回报（Reward）	以竞争为导向，不仅积极地适应客户的需求，而且还要积极主动地创造需求

考点2：理财业务经营

商业银行理财产品的分类
划分标准	分类	细分
商业银行根据募集方式不同	公募理财产品	面向不特定的社会公众公开发行
商业银行根据募集方式不同	私募理财产品	面向合格投资者非公开发行
①合格投资者：具有相应风险识别能力和承受能力，投资于单只理财产品不低于一定金额且符合下列条件的自然人、法人或者依法成立的其他组织 ②具有2年以上投资经历、且满足家庭金融净资产不低于300万元人民币，或者家庭金融资产不低于500万元人民币，或者近3年本人年均收入不低于40万元人民币 ③最近1年年末净资产不低于1000万元人民币的法人或者依法成立的其他组织
私募理财产品投资范围由合同规定，可以投资于债权类资产和权益类资产等。权益类资产是指上市交易的股票、未上市企业股权及其受（收）益权
根据投资性质不同	固定收益类理财产品	投资于存款、债券等债权类资产的比例不低于80%
	权益类理财产品	投资于权益类资产的比例不低于80%
	商品及金融衍生品类理财产品	投资于商品及金融衍生产品的比例不低于80%
	混合类理财产品	投资于债权类资产、权益类资产、商品及金融衍生产品类资产，且任一资产的投资比例未达到前三类理财产品标准
按运作方式不同	封闭式理财产品	存续期内，不能随买随卖
按运作方式不同	开放式理财产品	存续期内，可以随买随卖

理财产品的管理

(1)商业银行发行公募理财产品的，单一投资者销售起点金额不低于1万元人民币。

(2)商业银行发行私募理财产品的，合格投资者投资于单只固定收益类理财产品的金额不得低于30万元人民币。

(3)投资于单只混合类理财产品的金额不得低于40万元人民币。

(4)投资于单只权益类理财产品、单只商品及金融衍生品类理财产品的金额不得低于100万元人民币。

我国商业银行理财业务的发展趋势

商业银行理财业务转型的方向体现出以下八个特征：

(1)从存款替代型理财向真正的代客理财回归;

(2)理财服务范围从单一理财服务向全面财富管理转变;

(3)理财产品形态从预期收益型向净值收益型转变;

(4)理财投资类型从债务型向权益型转变;

(5)理财投资范围从在岸向离岸与在岸并驱转变;

(6)理财投资策略从被动投资组合向主动投资组合转变、从持有资产向交易资产转变;

(7)从静态流动性管理向动态流动性管理转变;

(8)理财业务风险控制从信贷模式向综合模式转变。

考点3：商业银行管理——资产负债管理

资产负债管理基本原理

（1）规模对称原理

（2）结构对称原理

（3）速度对称原理（偿还期对称原理）

平均流动率=资产平均到期日/负债平均到期日

平均流动率＞1，表示资产运用过度

平均流动率＜1，表示资产运用不足

（4）目标互补原理：安全性、流动性、效益性

（5）利率管理原理：①差额管理；②利率灵敏性资产与负债管理

（6）比例管理原理

资产负债管理的内容

资产负债管理

资产管理

（1）贷款管理

（2）债券投资管理

（3）现金资产管理

负债管理

（1）存款管理

（2）借入款管理

资产管理：贷款管理、债券投资管理、现金资产管理
①贷款管理	主要内容：贷款风险管理；贷款利率管理；贷款期限结构管理；信用贷款和抵押贷款比例管理；对内部人员和关系户的贷款予以限制
	目前，我国商业银行信贷管理一般实行集中授权管理、统一授信管理、审贷分离、分级审批、贷款管理责任制相结合
②债券投资管理	我国商业银行债券投资的对象主要包括国债、地方政府债券、金融债券、中央银行票据、资产支持证券、企业债券和公司债券等
	债券投资是商业银行平衡银行流动性和效益性的重要工具
③现金资产管理	我国商业银行的现金资产主要包括三项：一是库存现金；二是存放中央银行款项，即存款准备金（包括法定存款准备金和超额准备金）；三是存放同业及其他金融机构款项

负债管理：存款管理和借入款管理
①存款管理	主要内容有三个方面：一是对吸收存款方式的管理二是存款利率的管理三是存款保险的管理
②借入款管理	短期借款：同业拆借、证券回购和向中央银行借款等长期借款：发行普通金融债券、次级金融债券、混合资本债券和可转换债券等
	主要内容：严格控制特定目的借入款分散借入款偿还期和偿还金额，减轻流动性过于集中压力借入款应控制适当的规模和比例，并以增加短期债券为主，增强借入款的流动性在保证信誉的前提下，努力扩大借入款的渠道或后备渠道，以保证必要时能扩大资金来源

资产负债管理的方法和工具
基础管理方法	缺口分析	衡量一定时期内到期或需重新定价的资产与负债之间的差额利率敏感性缺口：如果某一时期内到期或需重新定价的资产大于负债，正缺口如果某一时期内到期或需重新定价的资产小于负债，负缺口利率上升，正缺口会增加利差，对商业银行有利利率下降，正缺口会减少利差，对商业银行不利流动性期限缺口：用于定期计算和监测同期限内到期的资产与负债差额
	久期分析	商业银行衡量利率变动对全行经济价值影响的一种方法
	外汇敞口与敏感性分析	是商业银行衡量汇率变动对全行财务状况影响的一种方法
前瞻性动态管理方法	情景模拟	是商业银行结合设定的各种可能情景的发生概率，研究多种因素同时作用可能产生的影响
前瞻性动态管理方法	流动性压力测试	是一种以定量分析为主的流动性风险分析方法，商业银行通过流动性压力测试测算全行在遇到小概率事件等极端不利情况下可能发生的损失，从而对银行流动性管理体系的脆弱性做出评估和判断，进而采取必要措施

考点4：资本管理

商业银行资本的含义与类型：从保护存款人的利益和提高银行体系安全性的角度看，商业银行资本的核心功能是吸收损失
会计资本	监管资本	经济资本
根据会计准则反映在银行资产负债表上的资本（所有者权益或股东权益）	规定商业银行必须持有的资本监管者最关心银行是否有足够资本以保证存款者和其他债权人不受损失，从而确保金融体制安全性、稳健性和公平性	商业银行在一定的置信水平下，为了应对未来一定期限内的非预期损失而应该持有的资本
会计资本由实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、一般准备、直接计入所有者权益的利得和损失、少数股东权益七部分组成	监管者负责制定计算资本充足程度的标准方法，根据风险状况判断银行的资本充足性，采取相应的监管措施使银行持有充足的资本	经济资本是一种“虚拟”资本，它并不存在于资产负债表的某一个或几个科目中经济资本是银行为了承担风险而真正需要的资本水平

1.“巴塞尔新资本协议”及其资本管理要求 2004年“巴塞尔新资本协议”，又称“巴塞尔协议Ⅱ”
在统一银行业的资本及其计量标准方面做出了改进
三大风险	全面覆盖对信用风险、市场风险和操作风险的资本要求
三大支柱	有效资本监管的“三个支柱”，即：最低资本充足率要求监管当局的监督检查市场约束
2.“巴塞尔协议Ⅲ”及其资本管理
最低资本要求		核心一级资本充足率4.5% 一级资本充足率6%
资本防护缓冲基金逆周期资本要求		2.5% 0～2.5%
系统重要性银行附加资本要求		1%
最低杠杆比率		3%
流动杠杆比率和净稳定资金来源比率		100%

我国的监管资本要求与管理
最低资本要求	核心一级资本充足率5% 一级资本充足率6% 资本充足率8%
留存超额资本要求逆周期资本要求	2.5% 0～2.5%
系统重要性银行附加资本要求		1%
杠杆率监管标准		不低于4%
正常条件下系统重要性银行和非系统重要性银行资本充足率分别不低于11.5%和10.5%

我国的监管资本与资本充足率要求

监管资本构成	含义	内容
核心一级资本	在银行持续经营条件下无条件用来吸收损失的资本工具	实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计人部分
其他一级资本	非累积性的、永久性的、不带有利率跳升及其他赎回条款，本金和收益都应在银行持续经营条件下参与吸收损失的资本工具	其他一级资本工具及其溢价（如优先股及其溢价）、少数股东资本可计入部分
二级资本	在破产清算条件下可以用于吸收损失的资本工具	二级资本工具及其溢价、超额贷款损失准备、少数股东资本可计入部分

资本充足率的计算及监管要求

商业银行风险加权资产包括：信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。

考点5：风险管理

商业银行风险特征：（1）杠杆性（2）传递性（3）负外部效应
商业银行风险的分类
按风险发生的范围	系统性风险
	非系统性风险
按风险的来源	外部风险
	内部风险
与业务经营密切相关的风险	信用风险、市场风险、利率风险和流动性风险等
与企业的组织管理、外部环境更加相关的风险	操作风险、声誉风险、法律风险和战略风险等

我国商业银行的风险管理流程
风险识别	商业银行根据外部形势变化和自身发展战略及经营状况，识别出可能影响其战略实施或经营活动目标的潜在风险，并分析引起风险事件原因的过程。风险识别包括识别风险和分析风险两个环节
风险计量	商业银行应根据不同的业务性质、规模和复杂性，对各类风险选择适当的计量方法，基于合理的假设前提和参数，计量承担所有风险
风险监测	商业银行通过各种监控技术，动态捕捉风险指标的异常变动，判断其是否已达到引起关注的水平或已超过阈值
风险控制	对经过识别和计量的风险采取分散、对冲、转移、规避、控制等策略和措施，进行有效管理和控制的过程事前控制：限额管理、风险定价和制定应急预案等事后控制：风险缓释或风险转移、重新分配风险资本、提高风险资本水平等

商业银行风险管理的主要策略
风险预防	一是充足的自有资本二是适当的准备金。其中法定准备金和超额存款准备金是基本的准备金
风险分散	商业银行的信贷业务应全面的、分散的，对单一客户的授信额度要控制在一定范围之内，将单项资产在总资产中的份额限制在极小的比例之内
风险转移	保险转移：出口信贷保险是典型的保险转移策略非保险转移：银行办理信贷业务时要求用信人提供保证担保
风险对冲	商业银行通过投资或购买与标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生产品，来冲销标的资产潜在损失的一种风险管理策略
风险抑制	商业银行在承担风险之后，通过加强对风险的监测，及时发现问题，并采取相应措施，以便在风险事件实际发生之前阻止情况恶化，或者在风险事件发生之后尽可能减少风险造成的损失
风险补偿	商业银行采取各种措施对风险可能造成的损失加以弥补银行常用的风险补偿方法有：合同补偿；保险补偿（存款保险制度）；法律补偿

考点6：财务管理

内涵	财务管理的核心：基于价值的管理银行财务管理的目标：就是银行价值最大化财务管理的原则：科学、统一、审慎、规范的管理原则
1.成本管理	成本最低化原则，全面成本管理原则，成本责任制原则，成本管理科学化原则
	利息支出	——
	经营管理费用	员工工资、电子设备运转费、保险费等
	税费支出	手续费支出、业务招待费、业务宣传费、相关税费
	补偿性支出	固定资产折旧、无形资产摊销、递延资产摊销
	营业外支出	与商业银行的业务经营活动没有直接关系的支出
2.利润管理	利润总额构成	商业银行利润总额由以下两部分构成： ①营业利润 ②营业外收支净额
	利润分配	①抵补已交纳的、在成本和营业外支出中无法列支的有关惩罚性或赞助性支出 ②弥补以前年度亏损 ③按照税后净利润的10%提取法定盈余公积金法定盈余公积金可用于弥补亏损和转增资本金，弥补亏损和转增资本金后的剩余部分不得低于注册资本的25% ④提取公益金 ⑤向投资者分配利润
	增利润的途径	①扩大资产规模，增加资产收益 ②降低成本 ③加强经营管理，提高效率 ④灵活地调度资金 ⑤提高资产质量，减少资产风险损失
营业外收入		包括固定资产盘盈、固定资产出售净收益、抵债资产处置超过抵债金额部分、罚没收入、出纳长款收入、证券交易差错收入、教育费附加返还款以及因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项等
营业外支出		包括固定资产盘亏和毁损报损的净损失、抵债资产处置发生的损失额及处置费用、出纳短款、赔偿金、违约金、证券交易差错损失、非常损失、公益救济性捐赠等
3．财产管理		对固定资产和低值易耗品管理要进行分类管理，分别计算，正确计提折旧，严格控制基本建设，加强在建工程管理
4．财务报告及其分析		财务报告：会计报表、财务状况说明书
5．绩效评价		以经济增加值（EVA）为核心业绩指标，从效益、风险、竞争力等多方面进行考核评价，落实经营主体责任配合：激励约束机制