可转换债券的发行条件_2019年中级会计财务管理必备知识点
来源：东奥会计在线责编：张帆2019-05-17 12:58:34
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可转换债券的发行条件
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第四章 筹资管理(上)
【知识点】可转换债券的发行条件
可转换债券的发行条件
根据《上市公司证券发行管理办法》规定，上市公司发行可转换债券，除了应当符合增发股票的一般条件之外，还应当符合以下条件：
( 1)最近 3个会计年度加权平均净资产收益率不低于 6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。
( 2)本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的 40%。
( 3)最近 3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券 1年的利息。
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注：以上内容选自田明老师《财务管理》授课讲义
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