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营运资金的概念和特点_2019年中级会计财务管理必备知识点

来源:东奥会计在线责编:张帆2019-06-06 11:27:19

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营运资金的概念和特点_2019年中级会计财务管理必备知识点

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营运资金的概念和特点

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第七章 营运资金管理

【知识点】营运资金的概念和特点

营运资金的概念和特点

内容要点阐释
营运资金的概念营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之分,广义的营运资金概念是指一个企业流动资产的总额;狭义的营运资金概念是指流动资产减去流动负债后的余额。这里指的是狭义的营运资金概念
( 1) 流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点;
( 2) 流动负债具有成本低、偿还期短的特点。
以流动负债的形成情况为标准,可以将流动负债分成自然性流动负债和人为性流动负债。自然性流动负债是指不需要正式安排,由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债;人为性流动负债是指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况,通过人为安排所形成的流动负债。如短期银行借款等
营运资金的特点( 1) 营运资金的来源具有多样性;
( 2) 营运资金的数量具有波动性;
( 3) 营运资金的周转具有短期性;
( 4) 营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

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注:以上内容选自田明老师《财务管理》授课讲义

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)


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