纳税管理概述_2019年中级会计财务管理必备知识点
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纳税管理
纳税筹划
纳税筹划的原则
纳税筹划的方法
【所属章节】
第九章 收入与分配管理
【知识点】纳税管理概述
纳税管理概述
（一）纳税管理
纳税管理的目标是规范企业纳税行为、合理降低税收支出、有效防范纳税风险。纳税管理贯穿财务管理的各个组成部分，成为现代财务管理的重要内容。
（二）纳税筹划
纳税筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反税法及相关法律法规的前提下，对纳税主体的投资、筹资、营运及分配行为等涉税事项作出事先安排，以实现企业财务管理目标的一系列谋划活动。纳税筹划的外在表现是降低税负和延期纳税。
有效的纳税筹划可以提高企业的现金管理水平，有助于企业财务管理目标的实现。
（三）纳税筹划的原则
1 .合法性原则
企业开展税务管理必须遵守国家的各项法律法规。依法纳税是企业和公民的义务，也是税纳税筹划必须坚持的首要原则。
2 .系统性原则
纳税筹划的系统性原则，也称为整体性原则、综合性原则。纳税筹划要求企业必须从整体角度考虑纳税负担，在选择纳税方法时， 要 着眼于整体税负的降低。
3 .经济性原则
纳税筹划的经济型原则，也称成本效益原则。由于纳税筹划的目的是追求企业长期财务目标而非单纯的税负最轻，因此，企业在进行纳税筹划相关决策时，必须进行成本效益分析，选择净收益最大的方案。
4 .先行性原则
（四）纳税筹划的方法
1 .减少应纳税额
纳税筹划的首要目的是在合法、合理的前提下减少企业的纳税义务。应纳税额的减少可以节约企业的费用和减少现金支出，从而提高企业的资本回报率和现金周转效率。企业可以通过利用税收优惠政策筹划法或转让定价筹划法来实现减少应纳税额的目标。
( 1)利用税收优惠政策筹划法。
①利用免税政策;②利用减税政策;③利用退税政策;④利用税收扣除政策;⑤利用税率差异;⑥利用分劈技术;⑦利用税收抵免。
( 2) 转让定价筹划法。
转让定价筹划法，主要是指通过关联企业采用非常规的定价方式和交易条件进行的纳税筹划。2 .递延纳税
考虑到货币的时间价值和通货膨胀因素，纳税筹划的另一条思路是递延纳税。
利用会计处理方法进行递延纳税筹划主要包括存货计价方法的选择和固定资产折旧的纳税的筹划等。
努力学习，争取在2019年顺利通过中级会计考试，因为越往后拖学习越没有劲头，竞争者也不断增加，想要顺利取得中级会计师证书，现在就好好把握学习的时间吧！
注：以上内容选自田明老师《财务管理》授课讲义
(本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载)
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