2019年中级会计财务管理每日攻克一大题:8月12日
2019年中级会计考试马上就要到来了,但是大家不要紧张,也不要把它看得太难,只要你想实现目标,并为此努力奋斗,成功迟早会降临到你身上!
【每日攻克一大题】
已知:某企业2018年10~12月销售收入和购货成本如下表所示:
单位:万元
月份 | 10月 | 11月 | 12月 |
销售收入 | 2000 | 3500 | 4000 |
购货成本 | 1200 | 1500 | 1800 |
预计2019年1月销售额为4500万元,购货成本为2000万元。
每月销售收入中有50%于当月收现,30%于次月收现,20%于第三个月收现,不存在坏账,而购货成本平均付现期为15天。
该企业2018年12月末现金余额为60万元,2019年1月份有关项目预计资料如下:工资支出620万元(用现金支付);制造费用460万元(其中折旧等非付现费用为320万元);销售费用和其它管理费用90万元(未支付);预计交纳所得税20万元;购买设备2000万元(用现金支付)。现金不足时,通过向银行借款解决。2019年1月末现金余额要求不低于50万元。
要求:根据上述资料,计算该企业2019年1月的下列预算指标:
(1)经营性现金流入;
(2)经营性现金流出;
(3)现金余缺;
(4)应向银行借款的最低金额;
(5)1月末应收账款余额。
【答案】
(1)经营性现金流入=3500×20%+4000×30%+4500×50%=4150(万元)
(2)经营性现金流出=(1800+2000)×50%+620+(460-320)+20=2680(万元)
(3)现金余缺=60+4150-2680-2000=-470(万元)
(4)应向银行借款的最低金额=470+50=520(万元)
(5)1月末应收账款余额=4500×50%+4000×20%=3050(万元)。
注:以上中级会计考试练习题内容由东奥教研专家团队提供
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