2019年中级会计财务管理冲关习题-8.22
2019年中级会计考试已进入备考关键期，适当的练习能够帮助大家更好的巩固知识点！下面东奥小编就为大家准备了中级会计《财务管理》科目习题，希望大家取证顺利！
一、目标现金余额的确定——成本模型
【单选题】某公司当年的资本成本率为10%，现金平均持有量为30万元，现金管理费用为2万元，现金与有价证券之间的转换成本为1.5万元，则该公司当年持有现金的机会成本是( )万元。(2018年)
A.5
B.3.5
C.6.5
D.3
【答案】D
【解析】持有现金的机会成本=30×10%=3(万元)。
【多选题】在确定目标现金余额的存货模型中，需要考虑的相关现金成本有( )。(2018年)
A.机会成本
B.短缺成本
C.管理成本
D.交易成本
【答案】AD
【解析】存货模型的现金成本包括机会成本和交易成本。
【计算题】乙公司使用存货模型确定最佳现金持有量。根据有关资料分析，2015年该公司全年现金需求量为8100万元，每次现金转换的成本为0.2万元，持有现金的机会成本率为10%。
要求：
(1)计算最佳现金持有量。
(2)计算最佳现金持有量下的现金转换次数。
(3)计算最佳现金持有量下的现金交易成本。
(4)计算最佳现金持有量下持有现金的机会成本。
(5)计算最佳现金持有量下的相关总成本。(2015)
【答案】(1)最佳现金持有量=(2×8100×0.2/10%)1/2=180(万元)
(2)现金转换次数=8100/180=45(次)
(3)现金交易成本=45×0.2=9(万元)
(4)最佳现金持有量下持有现金的机会成本=180/2×10%=9(万元)
(5)最佳现金持有量下的相关总成本=9+9=18(万元)=(2×8100×0.2×10%)1/2=18(万元)
二、目标现金余额的确定——存货模型
【单选题】某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理，已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元，如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是( )万元。(2016年)
A.65
B.205
C.140
D.95
【答案】C
【解析】H=3R-2L=3×80-2×15=210(万元)，而当现金持有量达到220万元时，应投资于有价证券的金额=220-80=140(万元)。
【单选题】某上市公司利用随机模型确定最佳现金持有量，已知现金余额下限为200万元，目标现金余额为360万元，则现金余额上限为( )万元。(2017)
A.480
B.560
C.960
D.680
【答案】D
【解析】H=3R-2L=3×360-2×200=680(万元)，所以选项D正确。
——以上中级会计考试的冲关习题选自《征鸿基础班》
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