短期借款_2020年中级会计财务管理必备知识点
中级会计考试财务管理科目知识点比较难理解，想要通过考试，必须要付出努力。为提升大家的学习效率，东奥小编准备了中级会计《财务管理》科目的必备知识点详解，希望考生们用心学习。熟练运用财管公式，经典大题抢先分享>>
【内容导航】
信贷额度
周转信贷协定
补偿性余额
利息支付方式
【所属章节】
第七章营运资金管理——第五节流动负债管理
【知识点】短期借款
短期借款
（1）信贷额度
信贷额度又称信贷限额，是借款人与银行在协议中规定的允许借款的最高限额。但是这一规定并不具有法律约束力，如果银行缺乏信贷资金或客户财务状况较差，银行可根据情况改变信用限额或拒绝提供贷款。
（2）周转信贷协定
周转信贷协定是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。在协定的有效期内，只要企业借款总额未超过最高限额，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。企业要享用周转信贷协定，通常要对贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费用。
信贷承诺费=未使用贷款×承诺费率
（3）补偿性余额
补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例（通常为10%～20%）计算的最低存款余额。对于银行来说，补偿性余额有助于降低贷款风险，补偿其可能遭受的风险；对借款企业来说，补偿性余额则提高了借款的实际利率，加重了企业负担。
补偿性余额条件下实际利率大于名义利率。
实际利率=名义利率/（1-补偿性余额比例）
（4）利息支付方式
①收款法。收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法。
收款法下：实际利率=名义利率
②贴现法。贴现法又称折价法，是指银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，到期时借款企业偿还全部贷款本金的一种利息支付方法。采用这种方法，企业可利用的贷款额只有本金扣除利息后的差额部分。
贴现法下：实际利率＞名义利率
实际利率=名义利率/（1-名义利率）
③加息法。加息法是银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法。在分期等额偿还贷款情况下，银行将根据名义利率计算的利息加到贷款本金上，计算出贷款的本息和，要求企业在贷款期内分期偿还本息之和的金额。
加息法下：实际利率≈2×名义利率
点击了解更多知识点：与田明老师一起，夯实基础，破冰取证！
中级会计考试于9月5日至7日进行！请考生们坚持每天打卡学习，相信你的努力付出，一定会得到想要的结果！
注：以上知识点选自田明老师《财务管理》授课讲义
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
相关文章
津公网安备12010202000755号