企业投资的分类_2021年中级会计财务管理必备知识点
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企业投资的分类
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第六章 投资管理
【知识点】企业投资的分类
企业投资的分类
分类依据 | 类别 | 含义 | 阐释 |
按投资活动与企业本身生产经营活动的关系 | 直接 投资 | 是指投资者将资金直接投入投资项目，形成实物资产或者并购现有企业的投资。通过直接投资，投资者便可以拥有全部或一定数量的企业资产及经营的所有权，直接进行或参与投资的经营管理 | 直接投资与间接投资的区别： 直接投资是资金所有者和资金使用者的合一，一般是实体投资，会形成实物资产；而间接投资是资金所有者和资金使用者的分离，间接投资是以金融市场的间接手段以购买金融证券的形式达到投资行为 |
间接 投资 | 是指投资者以其资金购买其他公司债券、股票等各种有价证券，以获取投资收益的投资 | ||
按投资对象的存在形态和性质 | 项目 投资 | 项目投资主要是固定资产、无形资产投资，即经济主体建造和购置固定资产、无形资产的经济活动 | 项目投资直接形成生产经营活动的能力并为从事某种生产经营活动创造必要条件。它具有与生产经营联系紧密、投资回收期较长、投资变现速度慢、流动性差等特点。项目投资属于直接投资 |
证券 投资 | 是指以购买有价证券（如股票、债券等）的方式对其他企业进行的投资 | 证券投资并不直接形成生产经营活动的能力，被投资企业在取得资金并以一定方式投入后，才能形成生产经营的能力。证券投资属于间接投资 | |
按投资活动对企业未来生产经营前景的影响 | 发展性投资（战略性投资） | 是指对企业未来发展全局产生长期重大影响的投资 | 战略性投资具有规模大、周期长、基于企业发展的长期目标、分阶段等特征，影响着企业的前途和命运的投资。如新产品的开发、新的生产技术或生产线的引进、新领域的进入、兼并收购、生产与营销能力的扩大等 |
维持性投资（战术性投资） | 为了维持企业现有的生产经营活动正常顺利进行，不会改变企业未来生产经营发展全局的投资 | 战术性投资往往只涉及一些局部问题。投资金额少，投资过程较短，对企业财务状况影响不大 | |
按资金投出的方向 | 对内 投资 | 是指把资金投向企业内部，形成企业各项流动资产、固定资产、无形资产和其他资产的投资 | 对内投资都是直接投资 |
对外 投资 | 是指把资金投向企业外部，以现金、实物、无形资产等方式，或者以购买股票、债券等有价证券方式向其他单位的投资 | 对外投资可能是间接投资，也可能是直接投资 | |
按投资项目之间的相互关联关系 | 独立 投资 | 是指拒绝或接受该投资项目对其他投资项目的决策不会造成直接影响的投资 | 独立投资是相容性投资。从财务管理角度来讲，独立投资项目决策主要考虑的是该项目本身是否具有财务可行性 |
互斥 投资 | 是指采纳或放弃某一投资项目，会显著影响其他投资项目的投资。各个投资项目之间相互关联、相互替代，不能同时并存 | 互斥投资是非相容性投资。互斥投资项目决策考虑的是各投资项目之间的排他性，也许每个项目都是可行的，但互斥投资需要从中选择最优项目 |
注：以上中级会计考试知识点选自田明老师《财务管理》授课讲义
(本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载)
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