资产的风险及其衡量_2022年中级会计财务管理第二章预习知识点

来源：东奥会计在线责编：zhangfan2021-12-15 15:11:12

既然选择报考中级会计师，在学习时就应该坚定信念，日常学习备考的时候更要时刻督促自己。小编坚持为大家整理中级会计预习阶段知识点，快一起看看吧！

【知识点】资产的风险及其衡量

【风险的概念及衡量】

风险的概念及衡量

【期望值的概念】

期望值的概念

【方差的概念】

方差的概念

【标准差的概念】

标准差的概念

【风险矩阵】风险矩阵指按照风险发生的可能性和风险发生后果的严重程度，将风险绘制在矩阵图中，展示风险及其重要性等级的风险管理工具方法。

	几乎不会发生	不太可能发生	可能发生	很可能发生		几乎肯定发生
极轻微	较小风险	较小风险	较小风险			一般风险
轻微			一般风险		一般风险
普通		一般风险				严重风险
严重					严重风险
非常严重	一般风险		严重风险

【风险矩阵优缺点】

风险矩阵优缺点

优点：为企业确定各项风险重要性等级提供了可视化的工具。

缺点：①需要对风险重要性等级标准、风险发生可能性、后果严重程度等做出主观判断，可能影响使用的准确性;

②应用风险矩阵所确定的风险重要性等级是通过相互比较确定的，因而无法将列示的个别风险重要性等级通过数学运算得到总体风险的重要性等级。

【风险管理原则】

融合性原则：企业风险管理应与企业的战略设定、经营管理与业务流程相结合。

全面性原则：企业风险管理应覆盖企业所有的风险类型、业务流程、操作环节和管理层级与环节。

重要性原则：企业应对风险进行评价，确定需要进行重点管理的风险，并有针对性地实施重点风险监测，及时识别、应对。

平衡性原则：企业应权衡风险与回报、成本与收益之间的关系。

【风险的对策(一)】

风险规避	【措施】放弃该资产
	拒绝与不诚信的厂商交易放弃可能明显导致亏损的项目新产品在试制阶段发现诸多问题而果断停止
减少风险	【措施】控制风险因素，控制发生频率、降低风险造成的损失
	进行准确的预测新产品研发前进行充分的市场调研实行设备预防检修制度

【风险的对策(二)】

转移风险

【措施】企业以一定代价，采取某种方式，将风险损失转嫁给他人承担，以避免可能给企业带来灾难性损失

向专业性保险公司投保

采取合资、联营、增发新股等措施实理风险共担

通过技术转让、特许经营、战略联盟、租赁经营和业务外包等

接受风险

风险自担：指风险损失发生时，直接将损失摊入成本或费用，或冲减利润（无提前准备）

风险自保：指企业预留一笔风险金或随着生产经营的进行，有计划地计提资产减值准备等（有提前准备）

【相关练习题】

【单选题】已知甲项目和乙项目的期望收益率分别为15%和10%，下列最适合比较二者风险程度的指标是(　　)。(2020年)

A.收益率的方差

B.收益率的标准差

C.期望收益率

D.收益率的标准差率

【答案】D

【解析】标准差率是一个相对数指标，它以相对数反映决策方案的风险程度。方差和标准差作为绝对数，只适用于期望值相同的决策方案风险程度的比较。对于期望值不同的决策方案，评价和比较其各自的风险程度只能借助于标准差率这一相对数值。在期望值不同的情况下，标准差率越大，风险越大;反之，标准差率越小，风险越小。