2022年中级会计《财务管理》预习阶段学习打卡——营运资金的概念和管理

来源：东奥会计在线责编：cyw2022-01-24 10:01:38

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【营运资金的概念和管理】

1.营运资金的概念(了解)

营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额;狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。这里指的是狭义的营运资金概念。

营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。

(1)流动资产(了解)

流动资产是指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产。

流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。

企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。

(2)流动负债(掌握)

流动负债是指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。

流动负债又称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点，必须加强管理。

以流动负债的形成情况为标准，可以分为：

自然性流动负债	是指不需要正式安排，由于结算程序等原因而自然形成的流动负债，如应付账款、应付职工薪酬
人为性流动负债	是指通过人为安排所形成的流动负债，如短期银行借款等

2.流动资产的投资策略

类型

特点

紧缩的流动资产投资策略

低水平的流动资产

与销售收入的比率

持有成本低、低资金成本、短缺成本高；高收益水平，高风险，要求较高的管理水平

宽松的流动资产投资策略

高水平的流动资产

与销售收入的比率

持有成本高、高资金成本、短缺成本低，流动性强；低收益水平，低风险

3.流动资产的融资策略

一个企业对流动资产的需求数量，一般会随着产品销售的变化而变化，一般销售增加，流动资产需求增加。

产品销售季节性很强的企业，可以将流动资产进一步分类。

分类		含义
流动资产	永久性流动资产	指满足企业长期最低需求的流动资产，其占有量通常相对稳定——刚性需求
流动资产	波动性流动资产（临时性流动资产）	指那些由于季节性或临时性的原因而形成的流动资产，其占用量随当时的需求而波动
流动负债	临时性负债（筹资性流动负债）	为了满足临时性流动资产需要所发生的负债，临时性负债一般只能供企业短期使用，如季节性的短期借款
流动负债	自发性负债（经营性流动负债）	直接产生于企业持续经营中的负债，如商业信用筹资和日常运营中产生的其他应付款，可供企业长期使用