短期融资券_2022年中级会计财务管理必备知识点

来源：东奥会计在线责编：林冬雪2022-07-26 16:28:06

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【知识点】短期融资券

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第七章营运资金管理——第五节流动负债管理

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短期融资券

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短期融资券

含义	是由企业依法发行的无担保短期本票
种类	（1）按发行人分类，短期融资券分为金融企业的融资券和非金融企业的融资券。在我国，目前发行和交易的是非金融企业的融资券（2）按发行方式分类，短期融资券分为经纪人承销的融资券和直接销售的融资券。非金融企业发行融资券一般采用间接承销方式进行，金融企业发行融资券一般采用直接发行方式进行
我国短期融资券的发行条件（相关规定）	（1）发行人为非金融企业（2）发行对象：银行间债券市场的机构投资者（不向社会公众发行）（3）不能自行销售，只能委托符合条件的金融机构承销（间接承销方式）（4）采用实名记账方式（5）债务融资工具发行利率、发行价格和所涉及费率以市场化方式确定
优点	（1）相对于发行公司债券筹资而言，发行短期融资券的筹资成本较低（2）相对于银行借款筹资而言，短期融资券一次性的筹资数额比较大
缺点	发行短期融资券的条件比较严格。必须具备一定的信用等级的实力强的企业，才能发行