纳税管理概述_2022年中级会计财务管理必备知识点

来源：东奥会计在线责编：林冬雪2022-08-05 16:47:38

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【知识点】纳税管理概述

【所属章节】

第九章收入与分配管理——第三节纳税管理

【内容导航】

1.纳税管理

2.纳税筹划

3.纳税筹划的原则

4.纳税筹划的方法

中级会计

纳税管理概述

(一)纳税管理

含义

企业纳税管理是指企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为

目标

（1）规范企业纳税行为

（2）合理降低税收支出

（3）有效防范纳税风险

(二)纳税筹划

含义

纳税筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反税法及相关法律法规的前提下，对纳税主体的投资、筹资、营运及分配行为等涉税事项作出事先安排，以实现企业对财务管理目标的一系列谋划活动

表现

（1）降低税负

（2）延期纳税

(三)纳税筹划的原则

合法性原则	合法性原则是纳税筹划必须坚持的首要原则
系统性原则	也称为整体原则、综合性原则。一方面要将筹划活动与企业的投资、筹资、营运及分配策略相结合；另一方面，一种税的节约可能引起另一种税的增加，在选择纳税方法时，要着眼于整体税负的降低
经济性原则	也称成本效益原则。纳税筹划方法的实施，在为企业带来税收利益的同时，必然发生相应的成本支出。企业在进行纳税筹划相关决策时，必须进行成本效益分析，选择净收益最大的方案
先行性原则	是指筹划策略的实施通常在纳税义务发生之前

(四)纳税筹划的方法

1.减少应纳税额	（1）利用税收优惠政策筹划法	利用免税政策、减税政策、退税政策、税收扣除政策、税率差异、分劈技术、税收抵免等税收优惠政策
1.减少应纳税额	（2）转让定价筹划法	转让定价筹划法，主要是指通过关联企业采用非常规的定价方式和交易条件进行的纳税筹划
2.递延纳税	企业实现递延纳税的一个重要途径是采取有利的会计处理方法，利用会计处理方法进行递延纳税的筹划主要包括存货计价方法的选择和固定资产折旧的纳税的筹划等

注：以上中级会计考试学习内容选自陈庆杰老师财务管理授课讲义

（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）

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