现金流量分析_2022年中级会计财务管理每日巩固一考点

来源：东奥会计在线责编：祝艳2022-09-01 13:30:11

真正的努力，是放眼长远做好当下的事，只有让现在的自己强大，才能让未来的自己足够幸运。今日份中级会计《财务管理》知识点已更新，快来巩固知识点吧！

【知识点】现金流量分析

（一）获取现金能力的分析

1.营业现金比率	营业现金比率=经营活动现金流量净额÷营业收入【提示】该比率反映每元营业收入得到的现金流量净额,其数值越大越好
2.每股营业现金净流量	每股营业现金净流量=经营活动现金流量净额÷普通股股数【提示】该指标反映企业最大的分派股利能力，超过此限度，可能就要借款分红
3.全部资产现金回收率	全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额÷企业平均资产总额×100% 【提示】它说明企业全部资产产生现金的能力

（二）收益质量分析

1.净收益营运指数

净收益营运指数=经营净收益÷净利润

其中：经营净收益=净利润-非经营净收益

非经营净收益是指投资活动和筹资活动所产生的投资收益、财务费用和营业外收支等。

【提示】净收益营运指数越小,非经营收益所占比重越大,收益质量越差,因为非经营收益不反映公司的核心能力及正常的收益能力,可持续性较低

2.现金营运指数

现金营运指数=经营活动现金流量净额÷经营所得现金

其中，经营所得现金=经营净收益＋非付现费用

笔记：现金营运指数本质：实得现金除以应得现金

【提示】

①现金营运指数小于1，说明一部分收益尚未取得现金，停留在实物或债权形态，而实物或债权资产的风险大于现金，应收账款不一定能足额变现，存货也有贬值的风险，所以未收现的收益质量低于已收现的收益