现金管理模式_2023年中级会计财务管理第七章预习知识点

来源：东奥会计在线责编：祝艳2023-03-11 10:00:33

你只有足够的坚持，足够的努力，才会有回报。东奥会计在线为各位考生整理了中级会计《财务管理》的预习阶段知识点，快来学习吧！

【知识点】现金管理模式

（一）收支两条线管理模式

目的	第一，对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率第二，以实施“收支两条线”为切入点，通过高效的价值化管理来提高企业效益
构建	资金流向	设置两个账户（收入户和支出户），收入进收入户，由企业资金管理部门（内部银行或财务结算中心）统一管理；支出须从支出户里支付，由收入户划拨而来，严禁现金坐支
	资金流量	（1）在收入环节上，确保所有收入的资金都进入收入户，加快资金的结算速度，压缩资金在结算环节的沉淀量（2）在调度环节上，通过动态的现金流量预算和资金收支计划实现对资金的精确调度；（3）在支出环节上，根据“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则从收入户按照支出预算安排将资金定期划拨到支出户
	资金流程	资金流程是指与资金流动有关的程序和规定。包括：（1）关于账户管理、货币资金安全性等规定；（2）收入资金管理与控制；（3）支出资金管理与控制；（4）资金内部结算与信贷管理与控制；（5）收支两条线的组织保障等

（二）集团企业资金集中管理模式

1.资金集中管理模式的概念

资金集中管理，也称司库制度，是指集团企业借助商业银行网上银行功能及其他信息技术手段，将分散在集团各所属企业的资金集中到总部，由总部统一调度、统一管理和统一运用。

2.集团企业资金集中管理的模式

（1）统收统支模式

含义	企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中
优点	统收统支模式有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本
缺点	不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，以致降低整个集团经营活动和财务活动的效率。而且在制度的管理上欠缺一定的合理性，大大增加了总部财务部门的工作量
适用范围	通常适用于企业规模比较小的公司

（2）拨付备用金模式

含义	指集团按照一定的期限统拨给所有所属分支机构或子企业备其使用的一定数额的现金。等各分支机构或子企业发生现金支出后，持有关凭证到集团财务部门报销以补足备用金
特点	拨付备用金模式相比统收统付的结算模式具有一定的灵活性
适用范围	通常适用于那些经营规模比较小的企业

（3）结算中心模式

含义	结算中心是企业集团发展到一定阶段，应企业内部资金管理需求而生的一个内部资金管理机构，通常设于财务部门。该机构通过为成员企业办理现金收付和往来结算业务，降低了企业成本、提高了资金使用效率
特点	结算中心帮助企业集中管理各分子公司的现金收入和支出。分子公司收到现金后就直接转账存入结算中心在银行开立的账户。当需要资金的时候，再进行统一的拨付，有助于企业监控资金的流向

（4）内部银行模式

含义	将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，它将“企业管理”、“金融信贷”和“财务管理”三者融为一体，一般是将企业的自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作，在内部银行统一调剂、融通运用
适用性	内部银行一般适用于具有较多责任中心的企事业单位

（5）财务公司模式

含义	财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构
特点	集团各子公司具有完全独立的财权，可以自行经营自身的现金，对现金的使用行使决策权。另外集团对各子公司的现金控制是建立在各自具有独立的经济利益基础上的
适用性	它一般是集团公司发展到一定水平后，需要经过人民银行审核批准才能设立的

——以上中级会计考试预习阶段知识点内容选自陈庆杰老师授课讲义

（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）

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