资产的风险及其衡量_2023年中级会计财务管理知识点打卡
来源：东奥会计在线责编：谭畅2023-05-24 16:28:44
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【知识点】资产的风险及其衡量★★
【所属章节】第二章 财务管理基础
资产的风险及其衡量
一、风险的概念
资产的风险是资产收益率的不确定性。虽然风险的存在可能意味着收益的增加，但人们考虑更多的则是损失发生的可能性。从财务管理的角度看，风险就是企业在各项财务活动中，由于各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业的实际收益与预期收益发生背离，从而蒙受经济损失的可能性。
二、风险衡量
资产的风险是资产收益率的不确定性，其大小可用资产收益率的离散程度来衡量。离散程度是指资产收益率的各种可能结果与预期收益率的偏差。衡量风险的指标主要有收益率的方差、标准差和标准差率等。
三、风险矩阵
风险矩阵，是指按照风险发生的可能性和风险发生后果的严重程度，将风险绘制在矩阵图中，展示风险及其重要性等级的风险管理工具方法。
注：以上中级会计考试学习内容选自陈庆杰老师《财务管理》授课讲义
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