资金需要量预测的方法_2023年中级会计财务管理知识点打卡
来源：东奥会计在线责编：谭畅2023-06-09 11:18:13
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【知识点】资金需要量预测的方法★★★
【所属章节】第五章 筹资管理（下）
资金需要量预测的方法
一、因素分析法
概念：又称分析调整法，是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。
计算公式：资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1+预测期销售增长率）÷（1+预测期资金周转速度增长率）
二、销售百分比法
概念：销售百分比法，是假设某些资产（期末数）和负债（期末数）与销售额（当期数）存在稳定的百分比关系，根据这个假设预计外部资金需要量的方法。
公式：外部融资需求量=A/S1×ΔS-B/S1×ΔS-S2×P×E
三、资金习性预测法
1.资金习性的概念：资金习性是指资金变动与产销量变动之间的依存关系。
2.资金习性预测法
（1）根据资金占用总额与产销量的关系预测——回归直线法
含义：根据若干期产销量和资金占用的历史资料，然后基于计划产销量预测融资需求的方法。
（2）采用逐项分析法预测——高低点法
方法：逐项目分析，先分项，再汇总。
注：以上中级会计考试学习内容选自陈庆杰老师《财务管理》授课讲义
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