现金收支和应收账款日常管理_2023年中级会计财务管理知识点打卡
来源：东奥会计在线责编：谭畅2023-07-06 11:37:33
他们假装颓废，你别上当。以下是东奥整理中级会计《财务管理》的考点讲解，快看看吧！
【知识点】现金收支和应收账款日常管理★★★
【所属章节】第七章 营运资金管理
现金收支和应收账款日常管理
一、现金的含义
广义现金：在生产经营过程中以货币形态存在的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等
狭义现金：仅指库存现金
二、现金收支日常管理
（一）现金周转期
1.计算公式：
现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
2.减少现金周转期的措施：
（1）加快制造与销售产成品→减少存货周转期
（2）加速应收账款的回收→减少应收账款周转期
（3）减缓支付应付账款→延长应付账款周转期
（二）收款管理
收款成本：浮动期成本（机会成本）；管理
（三）付款管理
控制现金支出的目标是在不损害企业信誉条件下，尽可能推迟现金的支出。
注：以上中级会计考试学习内容选自陈庆杰老师《财务管理》授课讲义
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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