营运资金的概念及特点_2023年中级会计财务管理知识点打卡
来源：东奥会计在线责编：谭畅2023-07-10 17:22:54
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【知识点】营运资金的概念及特点★★
【所属章节】第七章 营运资金管理
营运资金的概念及特点
一、营运资金的概念
概念：营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的（长期）资金。
二、营运资金的特点
1.营运资金的来源具有多样性：通常有银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税费、应付股利、应付职工薪酬等多种内外部融资方式。
2.营运资金的数量具有波动性：流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化，时高时低，波动很大。季节性企业如此，非季节性企业也如此。
3.营运资金的周转具有短期性：企业占用在流动资产上的资金，通常会在1年或超过1年的一个营业周期内收回，对企业影响的时间比较短。
4.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性
（1）营运资金在采购、生产、销售等过程中，会按照现金、材料、在产品、产成品、应收账款、现金的顺序转化。
（2）流动资产具有较强的变现能力，现金短缺时，可迅速变卖这些资产，以获取现金。
注：以上中级会计考试学习内容选自陈庆杰老师《财务管理》授课讲义
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