现金管理模式_2023年中级会计财务管理知识点打卡
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【知识点】现金管理模式★
【所属章节】第七章 营运资金管理
现金管理模式
一、收支两条线管理模式
目的：第一，对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率；第二，以实施“收支两条线”为切入点，通过高效的价值化管理来提高企业效益。
二、集团企业资金集中管理模式
（一）资金集中管理模式的概念
资金集中管理，也称司库制度，是指集团企业借助商业银行网上银行功能及其他信息技术手段，将分散在集团各所属企业的资金集中到总部，由总部统一调度、统一管理和统一运用。
（二）集团企业资金集中管理的模式
1.统收统支模式：企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中
2.拨付备用金模式：指集团按照一定的期限统拨给所有所属分支机构或子企业备其使用的一定数额的现金。等各分支机构或子企业发生现金支出后，持有关凭证到集团财务部门报销以补足备用金
3.结算中心模式：结算中心是企业集团发展到一定阶段，应企业内部资金管理需求而生的一个内部资金管理机构，通常设于财务部门。该机构通过为成员企业办理现金收付和往来结算业务，降低了企业成本、提高了资金使用效率
4.内部银行模式：将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，它将“企业管理”、“金融信贷”和“财务管理”三者融为一体，一般是将企业的自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作，在内部银行统一调剂、融通运用。
5.财务公司模式：财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构
注：以上中级会计考试学习内容选自陈庆杰老师《财务管理》授课讲义
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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