2023年财务管理每日练习一大题：8月14日
中级会计考试的考试时间：9月9日-9月11日，虽然距离考试越来越近，但是只要你愿意付出代价，就可以完成任何事，和东奥一起每日做一道大题，每天突破自己的记录，你至少能在最后的冲刺时光贡献出了自己的力量，无论结果如何都不后悔。
甲公司是一家商品经销商，第一季度有关预算资料如下：
（1）第一季度各月预计销售量依次为1000件、1200件、1500件，预计销售单价为100元/件，每月销售额在当月收回40%，次月收回60%。
（2）每月末商品库存量预计为次月销售量的30%，预计采购单价为70元/件，每月采购款在当月支付80%，次月支付20%。
（3）预计第一季度的现金余缺为-15000元，理想的期末现金余额为4500元，计划在本季度初利用长期借款筹措资金，借款金额要求是10000元的整数倍，年利率为8%，在季度末支付利息。
要求：
（1）计算二月末预计应收账款余额。
（2）计算二月末预计存货余额与预计应付账款余额。
（3）计算第一季度长期借款金额与第一季度末预计货币资金余额。
【答案】
（1）二月末预计应收账款余额=1200×100×60%=72000（元）
（2）二月末预计存货余额=1500×30%×70=31500（元）
二月采购量=1200+1500×30%-1200×30%=1290（件）
二月末预计应付账款余额=1290×70×20%=18060（元）
（3）设长期借款金额为X元：
-15000+X-X×8%/4≥4500
解得：X≥19897.96（元）
因为借款金额要求是10000元的整数倍，所以长期借款金额为20000元。
第一季度末预计货币资金余额=-15000+20000-20000×8%/4=4600（元）。
——以上中级会计考试相关习题内容选自闫华红老师授课讲义
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