2023年财务管理每日练习一大题：8月17日
来源：东奥会计在线责编：谭畅2023-08-17 10:28:31
越不上进的人越懒，因为当一个井底之蛙，你看看我，我看看你，都差不多。而越厉害的人越拼，而每一个备战中级会计考试的人也是如此，因为不甘于平凡，选择了奋力一搏。而这场征途中，东奥与你并肩，通过每天一道大题的练习，助力你的成长
甲公司在2022年第4季度按照定期预算法编制2023年度的预算，部分资料如下：
资料一：2023年1月至4月的预计销售额分别为600万元、1000万元、650万元和750万元。
资料二：公司的目标现金余额为50万元，经测算，2023年3月末预计“现金余缺“为30万元，公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺，借款利息方式为收款法付息。
资料三：预计2023年1月至3月净利润为90万元，没有进行股利分配，也没有进行股票的增发和回购。
资料四：假设公司每月销售额于当月收回20%，下月收回70%，其余10%将于第三个月收回；公司当月原材料采购金额相当于次月全月销售额的60%，购货款于次月一次付清；公司第1、2月份短期借款没有变化。
资料五：公司2023年3月31日的预计资产负债表（简表）如下表所示：
注：表内的“*”为省略的数值。
要求：
确定表格中字母所代表的数值（不需要列示计算过程。）
【正确答案】
A=50；B=620；C=632；D=450；E=1629。
【答案解析】
（1）公司的目标现金余额为50万元，则A=50（万元）
（2）B=650×80%+1000×10%=620（万元）
（3）3月份新增短期借款=50-30=20（万元），则C=612+20=632（万元）
（4）D=750×60%=450（万元）
（5）E=1539+90=1629（万元）。
——以上中级会计考试相关习题内容选自闫华红老师授课讲义
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