资产的风险及其衡量_2024年中级会计财务管理预习知识点
来源：东奥会计在线责编：zhangfan2023-10-13 14:11:16
人生没有如果，只有后果和结果！2024年中级会计考试备考已经开始，大家努力学习吧！下面整理了预习阶段相关知识点，希望大家能把握时间认真学习！
【知识点】资产的风险及其衡量
【所属章节】第二章 财务管理基础
资产的风险及其衡量
1.风险的概念
风险是指收益的不确定性。通常，风险与收益的权衡关系，是指高收益的投资机会往往伴随巨大风险，风险小的投资机会则往往带来的收益也较低，即高风险高收益、低风险低收益。
2.风险的衡量
衡量风险的指标主要有收益率的方差、标准差和标准差率等。
(1)方差
表示第i种情况可能出现的结果与期望值的离差
Pi表示第i种情况可能出现的概率
方差的计算公式可以表述为：离差平方的加权平均数。
(2)标准(离)差σ：方差开方，是方差的平方根。
(3)标准差率V：V=标准差/期望值=σ/
×100%
3.风险矩阵
风险矩阵，是指按照风险发生的可能性和风险发生后果的严重程度，将风险绘制在矩阵图中，展示风险及其重要性等级的风险管理工具方法。
优点 | 为企业确定各项风险重要性等级提供了可视化的工具 |
缺点 | 一是需要对风险重要性等级标准、风险发生可能性、后果严重程度等做出主观判断，可能影响使用的准确性 二是应用风险矩阵所确定的风险重要性等级是通过相互比较确定的，因而无法将列示的个别风险重要性等级通过数学运算得到总体风险的重要性等级 |
注：以上中级会计考试学习内容选自杨树林老师2023年《财务管理》授课讲义
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