银行借款_2024年中级会计财务管理预习知识点
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【知识点】银行借款
【所属章节】第四章 筹资管理（上）
银行借款
银行借款是指企业向银行或其他非银行金融机构借入的、需要还本付息的款项，分为长期借款和短期借款。
1.银行借款的种类
按提供贷款的机构分类 | 政策性银行贷款、商业银行贷款和其他金融机构贷款 |
按机构对贷款有无担保要求分类 | 信用贷款（无财产抵押、高风险、高利息）和担保贷款 【提示】担保贷款又分为保证贷款（第三人作为保证人）、抵押贷款（财产作为抵押物，财产不转移）和质押贷款（动产或财产权利作为质押物，需移交给债权人占用） |
2.银行借款的程序——简单
3.长期借款的保护性条款
长期借款的金额高、期限长、风险大，除借款合同的基本条款之外，债权人通常还在借款合同中附加各种保护性条款，以确保企业按要求使用借款和按时足额偿还借款。保护性条款一般有以下三类：
例行性保护条款（5） | 这类条款作为例行常规，在大多数借款合同中都会出现。主要包括： （1）定期向提供贷款的金融机构提交公司财务报表； （2）保持存货储备量，不准在正常情况下出售较多的非产成品存货； （3）及时清偿债务，包括到期清偿应缴纳税金和其他债务； （4）不准以资产作其他承诺的担保或抵押； （5）不准贴现应收票据或出售应收账款 【“杨”长避短】例行报表（三“资产”+及时还债） |
一般性保护条款（5） | 对企业资产的流动性及偿债能力等方面的要求条款，这类条款应用于大多数借款合同，主要包括： （1）保持企业的资产流动性； （2）限制企业非经营性支出； （3）限制企业资本支出的规模； （4）限制公司再举债规模； （5）限制公司的长期投资 【“杨”长避短】一般四“限制”一流动 |
特殊性保护条款（3） | 这类条款是针对某些特殊情况而出现在部分借款合同中的条款，只有在特殊情况下才能生效。主要包括： （1）要求公司的主要领导人购买人身保险； （2）借款的用途不得改变； （3）违约惩罚条款等 |
上述各项条款结合使用，将有利于全面保护银行等债权人的权益。但借款合同是经双方充分协商后决定的，其最终结果取决于双方谈判能力，而不是完全取决于银行等债权人的主观愿望。
4.银行借款的筹资特点
优点 | （1）筹资速度快——程序简单、所花时间较短 （2）资本成本较低——无筹资费用、利息低 （3）筹资弹性较大——可协商、灵活性大 |
缺点 | （1）限制条款多——保护性条款多、有约束 （2）筹资数额有限——贷款机构资本实力的制约，难一次筹集大笔资金 |
注：以上中级会计考试学习内容选自杨树林老师2023年《财务管理》授课讲义
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