资金习性预测法_2024年中级会计财务管理预习知识点
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【知识点】资金习性预测法
【所属章节】第五章 筹资管理（下）
资金习性预测法
1.概念
资金习性预测法，是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。
所谓资金习性，是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。按照资金同产销量之间的依存关系，可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。
2.资金分类
不变资金 | 指在一定的产销量范围内，不受产销量变动的影响而保持固定不变的那部分资金 包括：为维持营业而占用的最低数额的现金，必要的成品储备，厂房、机器设备等固定资产占用的资金 |
变动资金 | 是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金 一般包括直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金。另外，在最低储备以外的现金、存货、应收账款等也具有变动资金的性质 |
半变动资金 | 虽然受产销量变化的影响，但不呈同比例变动的资金，如一些辅助材料上占用的资金。半变动资金可采用一定的方法划分为不变资金和变动资金两部分 |
3.半变动资金的划分
半变动资金采用一定的方法可以划分为不变资金和变动资金两部分，主要有以下两种方法：
(1)根据资金占用总额与产销量的关系预测——回归分析法
这种方式是根据历史上企业资金占用总额与产销量之间的关系，把资金分为不变资金和变动资金两部分，然后结合预计的销售量来预测资金需要量。
设产销量为自变量X，资金占用为因变量Y，它们之间的关系可以用下式表示：
Y=a+bX
式中：a表示不变资金;b表示单位产销量所需变动资金。
a和b可用回归直线方程组求出：
(2)采用逐项分析法预测——高低点法
这种方式是根据各资金占用项目(如现金、存货、应收账款、固定资产)和资金来源项目同产销量之间的关系，把各项目的资金都分为不变资金和变动资金两部分，然后汇总在一起，求出企业变动资金总额和不变资金总额，进而来预测资金需要量。
注：以上中级会计考试学习内容选自杨树林老师2023年《财务管理》授课讲义
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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