项目现金流量_2024年中级会计财务管理预习知识点
来源：东奥会计在线责编：zhangfan2023-12-22 10:56:25
天才在于勤奋，成功在于积累，不付出努力是不可能获取成功的。2024年中级会计备考正在进行中，想在中级会计师考试中取得好的成绩，现在就好好的基础打牢！
【知识点】项目现金流量
【所属章节】第六章 投资管理
项目现金流量
投资决策中的现金流量，通常指现金净流量(现金流入量与流出量相抵后的余额)。投资项目从整个经济寿命周期来看，可分为以下三个阶段：
在投资项目现金流量的计算中，通常有两个假设：
1.全投资假设。不区分自有资金和借入资金，即使存在借入资金，也作为自有资金对待。
2.现金流量时点假设。建设投资在建设期的年初或年末发生(没有建设期时，原始投资发生在期初);流动资金投资(即营运资金投资)发生在年初，并在项目结束时收回;各年的收入、成本、折旧、摊销、利润、税金等均发生在年末;项目最终报废或清理发生在终结点(但更新改造项目除外)。
1.投资期现金流量
投资期现金流量=-(长期资产投资+垫支营运资金)
2.营业期现金流量
(1)公式1
营业现金净流量=营业收入-付现成本-所得税
(2)公式2(从上向下)
营业现金净流量=税后收入-税后付现成本+折旧抵税(记忆版)
=营业收入×(1-税率)-付现成本×(1-税率)+折旧×税率(计算版)
(3)公式3(从下向上)
营业现金净流量=税后营业利润+折旧
3.终结期的现金流量
终结期现金流量=固定资产处置+收回的营运资金
注：以上中级会计考试学习内容选自张一琳老师2023年《财务管理》授课讲义
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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