营运资金的特点与管理原则_2024年中级会计财务管理预习知识点
来源：东奥会计在线责编：zhangfan2024-01-08 11:20:11
运气只是努力的附属品，不奋斗就不会有收获。想在中级会计考试中取得优异的成绩，在备考期间就要踏实学习，为实现自己的目标而努力奋斗！
【知识点】营运资金的特点与管理原则
【所属章节】第七章 营运资金管理
营运资金的特点与管理原则
营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
营运资金的特点：
(1)来源具有多样性(短期借款、商业信用、应付职工薪酬等等)；
(2)数量具有波动性(业务有波动性)；
(3)周转具有短期性(1年内或超过1年的营业周期内收回资金)；
(4)实物形态具有变动性和易变现性(实物形态有多种)。
营运资金的管理原则：
(1)满足合理的资金需求；
(2)提高资金使用效率(加速变现，加快营运资金的周转)；
(3)节约资金使用成本(加速周转，合理配置资金、降低资本成本)；
(4)维持短期偿债能力。
注：以上中级会计考试学习内容选自张一琳老师2023年《财务管理》授课讲义
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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