现金收支日常管理_2024年中级会计财务管理预习知识点
来源：东奥会计在线责编：zhangfan2024-01-15 10:33:34
没有一蹴而就的成功，只有日复一日的努力！2024年中级会计预习阶段学习已经开始，下面为大家整理了预习相关知识点，希望对大家的备考有一定的帮助！
【知识点】现金收支日常管理
【所属章节】第七章 营运资金管理
现金收支日常管理
1.现金周转期
(1)周转期的含义
存货周转期：从收到原材料(采购)开始，直至将产成品卖出(销售)的时期。
应收账款周转期：从产成品卖出(销售)开始，至收到货款(钱)的时期。
应付账款周转期：从采购开始，至企业支付采购款的时期。
(2)周转期的计算
经营周期=存货周转期+应收账款周转期
现金周转期=经营周期-应付账款周转期
=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期(记忆技巧：资产-负债)
2.收款管理
3.付款管理
付款管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间(前提是合理合法)，在不损害企业信誉的条件下，尽可能推迟现金的支出。
其中，现金浮游量是指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的、企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。
注：以上中级会计考试学习内容选自张一琳老师2023年《财务管理》授课讲义
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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