短期借款_2024年中级会计财务管理预习知识点
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【知识点】短期借款
【所属章节】第七章 营运资金管理
短期借款
短期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以内(含1年)的各种贷款。金融机构对企业贷款时，通常会附带一定的信用条件，这些信用条件可能会影响企业贷款的实际年利率。
实际利率=真实的利息/真实的本金=借款的全部代价/到手的真正本金
(一)信用条件
1.信贷额度
信贷额度是借款企业与银行在协议中规定的借款最高限额。
在信贷额度内，企业可以随时按需要支用借款。银行并不承担必须支付全部信贷数额的义务。
2.周转信贷协定
只要企业借款总额≤最高限额，银行有法律义务(必须)满足企业提出的借款要求。
贷款限额中未使用的部分：支付承诺费。
3.补偿性余额
银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例计算的最低存款余额。对借款企业来说，补偿性余额提高了借款的实际利率。——企业到手的本金少了
4.借款抵押
银行发放贷款时往往需要提供抵押品担保，按抵押品面值的30%～90%发放贷款，具体比例取决于抵押品变现能力及银行对风险的态度。
5.偿还条件
有到期一次偿还和在贷款期内定期(每月、每季)等额偿还，而定期等额偿还的方式会提高借款实际利率。
6.其他承诺
包括提供财务报表、保持适当的财务水平等。
(二)短期借款的成本
短期借款的成本包括利息、手续费等。短期借款成本的高低主要取决于贷款利率的高低和利息的支付方式。
1.借款利率
2.短期借款利息的支付方式
利息的支付方式不同，短期借款的成本也不同。付息方式主要有以下几种：
注：以上中级会计考试学习内容选自张一琳老师2023年《财务管理》授课讲义
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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