商业信用_2024年中级会计财务管理预习知识点
想要顺利通过中级会计师考试,在备考的时候就要好好学习相关内容。2024年中级会计师备考已经开始,预习阶段知识点如下,快来学习!
【知识点】商业信用
【所属章节】第七章 营运资金管理
商业信用
商业信用,是企业以延期付款或预收货款方式进行购销活动而形成的借贷关系。
1.商业信用的形式
商业信用包括应付账款、应付票据、预收货款、应计未付款,其中,应计未付款是指已计提但尚未支付的款项,例如应付职工薪酬、应交税费等。
2.放弃现金折扣的信用成本率
3.商业信用决策
情形 | 决策 |
企业缺钱 | 是否借款享受现金折扣,选择成本低的(借款利率、放弃折扣的成本率,二者取低的) |
企业有钱 想短期投资 | 是否放弃折扣来投资,选择收益高的(投资收益率、放弃折扣的成本率,二者取高的) |
多重折扣 (多个付款日期) | 选择净收益最大的方案 净收益=享受的现金折扣-借款利息=应付账款×现金折扣率-(应付账款-现金折扣)×借款日利率×借款期限 【注意】不同的付款日期,对应不同的现金折扣率 |
4.商业信用的优缺点
优点 | 缺点 |
(1)容易获得 (2)企业有较大的机动权 (3)一般不用提供担保 | (1)筹资成本(放弃现金折扣的机会成本)高 (2)容易恶化企业的信用水平 (3)受外部环境影响较大,稳定性较差 |
注:以上中级会计考试学习内容选自张一琳老师2023年《财务管理》授课讲义
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