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现金流为负值说明什么

来源：东奥会计在线责编：冯云旭 2024-03-18 09:41:10

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东奥中级会计职称

2024-03-18 09:41:10

现金流为负值说明什么

现金流如为负数，表明该企业为亏损企业，经营的现金收入不能抵补有关支出。

现金流量是负的意味着公司年初至报告期内企业现金流出总量大于现金流入总量。

现金流量表的经营活动产生的现金净流量为负数，则商业信用不佳。当经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，表明该企业处于产品初创期。在这个阶段企业需要投入大量资金，形成生产能力，开拓市场，其资金来源只有举债、融资等筹资活动。

现金流为负，需要具体情况具体分析。

现金流主要由经营现金流，投资现金流和融资现金流组成。某些企业是周期性行业，现金流往往到某个特定时段才回笼，容易出现经营现金流为负数的情况;企业在扩大生长规模，进行巨额投资的时候，容易出现投资现金流为负数的情况;企业为了降低负债规模，大额偿还银行借款的时候，容易出现融资现金流为负数的情况。

当一家企业的现金流连续几年为负数并且有递增趋势，那就是一个危险的信号了，很可能该公司的综合状况在恶化。

初创期

当经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，表明该企业处于产品初创期。在这个阶段企业需要投入大量资金，形成生产能力，开拓市场，其资金来源只有举债、融资等筹资活动。

发展期

当经营活动现金净流量为正数，投资活动现金净流量为负数，筹资活动现金净流量为正数时，可以判断企业处于高速发展期。这时产品迅速占领市场，销售呈现快速上升趋势，表现为经营活动中大量货币资金回笼，同时为了扩大市场份额，企业仍需要大量追加投资，而仅靠经营活动现金流量净额可能无法满足所需投资，必须筹集必要的外部资金作为补充。

成熟期

当经营活动现金净流量为正数，投资活动现金净流量为正数，筹资活动现金净流量为负数时，表明企业进入产品成熟期。在这个阶段产品销售市场稳定，已进入投资回收期，但很多外部资金需要偿还，以保持企业良好的资信程度。

衰退期

当经营活动现金净流量为负数，投资活动现金净流量为正数，筹资活动现金净流量为负数时，可以认为企业处于衰退期。这个时期的特征是：市场萎缩，产品销售的市场占有率下降，经营活动现金流入小于流出，同时企业为了应付债务不得不大规模收回投资以弥补现金的不足。

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