偿债能力分析_2024年中级会计财务管理预习知识点

来源：东奥会计在线责编：zhangfan2024-03-27 13:13:42

与其为了未来的事情担心，不如将现在的事情做好！2024年中级会计备考已开始，希望大家能认真学习相关内容，下面整理了预习阶段知识点，快来学习！

【知识点】偿债能力分析

【所属章节】第十章财务分析与评价

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偿债能力分析

(一)短期偿债能力分析

短期偿债能力

1.营运资金

营运资金

2.流动比率、速动比率、现金比率

(1)流动资产、速动资产、现金资产

(2)流动比率、速动比率、现金比率的计算

流动比率=流动资产/流动负债

速动比率=(货币资金+交易性金融资产+衍生金融资产+应收款项)/流动负债

现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债

(3)流动比率、速动比率、现金比率的注意问题

比率	注意问题
流动比率	（1）一般情况下，流动比率越高，短期偿债能力越强，但，流动比率高并不意味着短期偿债能力一定很强（2）影响流动比率的主要因素：营业周期、流动资产中的应收账款和存货的周转速度
速动比率	影响速动比率可信性的重要因素是应收账款的变现能力
现金比率	最能反映企业直接偿付流动负债的能力，表明每1元流动负债有多少现金资产作为偿债保障
一般而言，流动比率≥速动比率≥现金比率