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财务预算的编制_2024年中级会计财务管理需要掌握知识点

来源:东奥会计在线责编:zhangfan2024-06-26 14:11:27

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财务预算的编制_2024年中级会计财务管理需要掌握知识点

【知识点】财务预算的编制

【所属章节】第三章 预算管理

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财务预算的编制

(一)资金预算

定义

资金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的,专门反映预算期内预计现金收入与现金支出,以及为满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算

编制

依据

业务预算和专门决策预算

内容

(1)可供使用现金(期初现金余额,本期现金收入)

(2)现金支出

(3)现金余缺

(4)现金筹措与运用

关系

公式

可供使用现金=期初余额+现金收入

可供使用现金-现金支出=现金余缺

现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额

(二)预计利润表的编制

概念

预计利润表用来综合反映企业在计划期的预计经营成果,是企业最主要的财务预算表之一。

作用

通过编制预计利润表,可以了解企业预期的盈利水平,如果预算利润与最初编制方针中的目标利润有较大差距,就需要调整部门预算,设法达到目标,或者经企业领导同意后修改目标利润。

编制依据

编制预计利润表的依据是各经营预算、专门决策预算和资金预算。【按照权责发生制来编制】

注意

(1)“所得税费用”项目是在利润规划时估计的,并已列入资金预算。它通常不是根据“利润总额”和所得税税率计算出来的,因为有诸多纳税调整的事项存在。

(2)从预算编制程序上看,如果根据“利润总额”和税率重新计算所得税,就需要修改“资金预算”,引起信贷计划修订,进而改变“利息”,最终又要修改“利润总额”,从而陷入数据的循环修改。

(三)预计资产负债表的编制

概念

预计资产负债表用来反映企业在计划期末预计的财务状况。

目的

编制预计资产负债表的目的,在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。如果通过预计资产负债表的分析,发现某些财务比率不佳,必要时可修改有关预算,以改善财务状况。

编制基础

预计资产负债表的编制需以计划期开始日的资产负债表为基础,结合计划期间各项经营预算、专门决策预算、资金预算和预计利润表进行编制。

强调

它是编制全面预算的终点

注:以上中级会计考试学习内容选自陈庆杰老师《财务管理》2024年授课讲义

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)


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