现金管理_2024年中级会计《财务管理》公式

来源：东奥会计在线责编：谭畅2024-07-12 11:14:27

备考不仅是知识的较量，更是心态的考验。2024年中级会计备考正在进行中，保持一颗平和而自信的心，面对挑战时能够从容不迫，面对失败时能够笑对风云。

【知识点】

现金管理

【所属章节】

第七章营运资金管理

中级会计知识点打卡

现金管理

成本分析模型：

最佳现金持有量下的现金持有总成本=min（管理成本+机会成本+短缺成本）

存货模型：

交易成本=（T/C）×F

机会成本=（C/2）×K

现金持有总成本=机会成本+交易成本=（C/2）×K+（T/C）×F

最佳现金持有量C*是机会成本线与交易成本线交叉点所对应的现金持有量（数学推理过程与本章“经济订货基本模型”中经济订货批量的计算一致），因此C*应当满足：机会成本=交易成本，即：（C*/2）×K=（T/C*）×F，整理可知：

中级会计公式3

随机模型：

回归线

中级会计公式4

式中，b表示证券转换为现金或现金转换为证券的成本；δ表示企业每日现金流量变动的标准差；i表示以日为基础计算的现金机会成本。

最高控制线H的计算公式为：H=3R-2L

经营周期=存货周转期+应收账款周转期

现金周转期=经营周期-应付账款周转期

存货周转期=存货平均余额/每天的销货成本

应收账款周转期=应收账款平均余额/每天的销货收入

应付账款周转期=应付账款平均余额/每天的购货成本

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