存货管理_2024年中级会计《财务管理》公式
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【知识点】
存货管理
【所属章节】
第七章 营运资金管理
存货管理
订货成本=F1+D/Q×K
取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本，即：TCa=F1+D/Q×K+D×U
储存成本=固定储存成本+变动储存成本，即TCc=F2+Kc×Q/2
储备存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本=TCa+TCc+TCs=F1+D/Q×K+D×U+F2+Kc×Q/2+TCs
企业存货的最优化，就是使企业存货总成本即上式TC值最小。
经济订货基本模型是建立在一系列严格假设基础上的。这些假设包括：（1）存货总需求量是已知常数；（2）不存在订货提前期，即可以随时补充存货；（3）货物是一次性入库；（4）单位货物成本为常数，无批量折扣；（5）库存储存成本与库存水平呈线性关系；（6）货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响；（7）不允许缺货，即无缺货成本，TCs为零。
设立上述假设后，前述的总成本公式可以简化为：
当F1、K、D、U、F2、Kc为常数时，TC的大小取决于Q。
经济订货批量
式中：EOQ表示经济订货批量；D表示存货年需要量；K表示每次订货的变动成本；Kc表示单位变动储存成本。
另外，还可以得出下列结论：
每年最佳订货次数=存货年需求总量/经济订货批量
最佳订货周期（年）=1/每年最佳订货次数
由于存货是陆续耗用的，所以：
经济订货量平均占用资金=经济订货量/2×存货单价
当F1、K、D、U、F2、Kc为常数时：与批量相关的存货总成本=变动订货成本+变动储存成本=
与经济订货批量相关的存货总成本TC（EOQ）＝
在经济订货批量下，变动订货成本=变动储存成本=
不含保险储备再订货点R=平均交货时间×每日平均需要量=L×d
存货陆续供应和使用模型：
假设每批订货数为Q，每日送货量为p，则该批货全部送达所需日数即送货期为：
送货期=Q/p
送货期耗用量=Q/p×d
送货期内平均库存量=1/2×（Q-Q/p×d）
假设存货年需用量为D，每次订货费用为K，单位变动储存成本为Kc，则与批量有关的总成本为：
在订货变动成本与储存变动成本相等时，TC（Q）有最小值，故存货陆续供应和使用的经济订货量公式为：
将这一公式代入上述TC（Q）公式，可得出存货陆续供应和使用的经济订货量相关总成本公式为：
为防止存货中断，再订货点应等于交货期内的预计需求与保险储备之和。即：
再订货点＝预计交货期内的需求+保险储备
缺货损失＝每年订货次数×缺货数量×缺货概率×单位缺货损失
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