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资金预算_2024年中级会计财务管理易错易混点

来源:东奥会计在线责编:zhangfan2024-07-16 14:35:27

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资金预算_2024年中级会计财务管理易错易混点

资金预算

(1)可供使用现金=期初现金余额+现金收入

①期初现金余额:本期期初即上期期末。第一季度或1月份的期初现金余额就是该年年初的现金余额。

【提示】期初现金余额考试时一般是已知数。

②)现金收入:主要来源是销货取得的现金收入,销货取得的现金收入数据取自销售预算。

(2)现金支出:包括预算期的各项现金支出。

①直接材料,取自直接材料预算。

②直接人工,取自直接人工预算。

③制造费用,取自变动制造费用预算和固定制造费用预算。

④销售及管理费用,取自销售及管理费用预算。

⑤购买设备,取自专门决策预算(又称资本支出预算)。

⑥所得税费用,是在编制利润规划时估计的,它通常不是根据“利润总额”和所得税税率计算出来的。

⑦股利分配,取自另行编制的专门预算(本教材略)。

(3)现金余缺:现金余缺=可供使用现金-现金支出

(4)现金筹措与运用:

①如果现金余缺>理想期末现金余额,则偿还借款并支付借款利息;

②)如果现金余缺<理想期末现金余额,则取得短期借款。

【提示】

①通常题目会假设新增借款发生在季度或月份的期初,归还借款发生在季度或月份的期末;借款额和还款额必须是xx倍数;

②)取得短期借款的数额计算方法。假设取得短期借款的数额为x,并且利息按季(月)支付,则有:

现金余缺+x-xX年利率/4(或 12)x使用时间≥理想期末现金余额。如果有长期借款,应考虑取得的长期借款和偿还长期借款利息。即现金余缺+取得长期借款+x-xX年利率/4(或12)x使用时间-长期借款X年利率/4(或 12)x使用时间≥理想期末现金余额。解得 x,并结合借款要求确定短期借款数额。

(5)期末现金余额:期末现金余额=现金余缺+现金筹措(或-现金运用)。

注:以上中级会计考试易错易混点是由东奥教研团队提供

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载


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