第七章：营运资金管理—2024年中级会计《财务管理》章节思维导图
中级会计《财务管理》的第七章：营运资金管理，本章属于财务管理的重点章节,包括现金管理、应收账款管理、存货管理以及流动负债管理。从历年的考试情况来看，本章除考核客观题外，也会考查计算分析题和综合题。
备考速递：
第七章：营运资金管理
本章与2023年的教材相比主要完善了现金周转期的图示，其他主要是个别文字的调整，总体没有实质性变化。
【多项选择题】下列各项中，属于营运资金的管理原则的有（ ）。
A. 满足正常资金需求
B. 提高资金使用效率
C. 节约资金使用成本
D. 维持短期偿债能力
【正确答案】 A,B,C,D
【答案解析】企业进行营运资金管理，应遵循以下原则：①满足正常资金需求。②提高资金使用效率。③节约资金使用成本。④维持短期偿债能力。
【单项选择题】甲企业主要生产销售服装，采购布料时，供应商提供的信用期间为30天，而出售服装时，提供给客户的信用期间为45天，由于信用期间不同，甲企业需要保持一定的现金持有量用于采购布料。甲企业持有现金是为了满足（ ）。
A. 收益性需求
B. 交易性需求
C. 预防性需求
D. 投机性需求
【正确答案】 B
【答案解析】交易性需求是指企业需要持有一定量的现金，以维持日常周转及正常商业活动，所以甲公司持有现金是为了满足交易性需求。
【判断题】企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但是只要扩大商品销售带来的收益大于机会成本的增加，就可以采用。（ ）
【正确答案】 错
【答案解析】如果企业执行的信用标准过于严格，可能会降低对符合可接受信用风险标准客户的赊销额，减少坏账损失，减少应收账款的机会成本，但不利于扩大企业销售量，甚至会因此限制企业的销售机会。我们主要衡量的是减少的收益与降低的成本的高低。
【多项选择题】在生产经营过程中，存货管理的目标主要有（ ）。
A. 提高销售机动性
B. 降低存货取得成本
C. 降低产品生产成本
D. 防止意外事件的发生
【正确答案】A,B,C,D
【答案解析】存货管理的目标具体包括以下几个方面：（1）保证生产正常运行；（2）提高销售机动性；（3）维持均衡生产，降低产品生产成本；（4）降低存货取得成本；（5）防止意外事件的发生。
【单项选择题】某公司与银行签订一年期的周转信贷协定，周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%。该年度内该公司实际使用了800万元，使用了9个月，借款年利率9%。则公司支付的承诺费为（ ）万元。
A. 2
B. 3
C. 4
D. 5
【正确答案】 A
【答案解析】承诺费=（1000-800×9/12）×0.5%=2（万元）。
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注：以上内容源于东奥陈庆杰老师教学课件
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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