资金习性预测法_2024年中级会计财务管理需要掌握知识点

来源：东奥会计在线责编：zhangfan2024-07-22 15:44:51

道虽迩，不行不至；事虽小，不为不成。想要有所收获就要有所行动！2024年中级会计职称备考正在进行中，下面整理了本阶段相关知识点，快来打卡学习吧！

【知识点】资金习性预测法

【所属章节】第五章筹资管理（下）

中级会计知识点打卡

资金习性预测法

(一)资金习性

概念	资金习性是指资金变动与产销量变动之间的依存关系
分类	不变资金	在一定的产销量范围内，不受产销量变动的影响而保持固定不变的那部分资金	（1）为维持营业而占用的最低数额的现金（2）原材料的保险储备（3）必要的成品储备（4）固定资产占用的资金
	变动资金	随产销量的变动而成同比例变动的那部分资金	（1）直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金（2）在最低储备以外的现金、存货、应收账款
	半变动资金	受产销量变动的影响，但不成同比例变动的资金	一些辅助材料占用的资金
备注	半变动资金可采用一定的方法划分为不变资金和变动资金两部分
链接	第二章成本习性

(二)资金习性预测法

概念	是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法
公式	总资金直线方程：Y=a+bX Y――资金占用量，a――不变资金 b――单位变动资金，x――产销量通过资金习性模型，可以看出只要已知a、b，根据预测期的产销量x，即可得出资金占用量
性质	Y的结果是融资总需求
方法	估计参数a和b的方法可以根据资金占用总额与产销量的关系预测，也可以采用采用逐项分析法预测

(二)资金习性预测法

1.根据资金占用总额与产销量的关系预测——回归直线法

含义	根据若干期产销量和资金占用的历史资料，然后基于计划产销量预测融资需求的方法
步骤	通常假设产销量与资金需要量存在线性关系。其直线方程为“资金需要量=a+b×产销量”，根据历史资料和回归分析的最小二乘法可以求出直线方程的系数a和b，然后根据预计产销量和直线方程预计资金需要量

2.采用逐项分析法预测——高低点法

方法	逐项目分析，先分项，再汇总
原理	这种方式是根据各资金占用项目（如现金、存货、应收账款、固定资产）和资金来源项目（如应付账款）同产销量之间的关系，把各项目的资金都分成变动资金和不变资金两部分，然后汇总在一起，求出企业变动资金总额和不变资金总额，进而来预测资金需求量
关键	资产是资金占用，负债是资金来源

注：以上中级会计考试学习内容选自陈庆杰老师《财务管理》2024年授课讲义

（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）

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