营运资金的概念及特点_2024年中级会计财务管理需要掌握知识点

来源：东奥会计在线责编：zhangfan2024-07-29 14:27:38

最慢的步伐不是跬步，而是徘徊。2024年中级会计师备考剩余的时间已经不是很多了，想要在考试中收获好成绩，就要把握好剩余的时间，积极的学习相关内容。

【知识点】营运资金的概念及特点

【所属章节】第七章营运资金管理

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营运资金的概念及特点

(一)营运资金的概念

概念	营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的（长期）资金
广义	广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额
狭义	狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额
强调	本教材讨论的是狭义的营运资金。营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理

1.流动资产

概念	流动资产是指可以在1年或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产
特点	流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点
作用	企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险
分类	（1）按占用形态不同	分为现金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收及预付款项和存货等
	（2）按在生产经营过程中所处的环节不同	分为生产环节中的流动资产、流通环节中的流动资产以及其他环节中的流动资产

2.流动负债

概念	流动负债是指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务
特点	流动负债又称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点，必须加强管理
分类	（1）以应付金额是否确定为标准
	（2）以流动负债的形成情况为标准
	（3）以是否支付利息为标准

分类

(二)营运资金的特点

1.营运资金的来源具有多样性	通常有银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税费、应付股利、应付职工薪酬等多种内外部融资方式（可减少营运资金需求）
2.营运资金的数量具有波动性	流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化，时高时低，波动很大。季节性企业如此，非季节性企业也如此（营运资金去向）
3.营运资金的周转具有短期性	企业占用在流动资产上的资金，通常会在1年或超过1年的一个营业周期内收回，对企业影响的时间比较短
4.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性	（1）营运资金在采购、生产、销售等过程中，会按照现金、材料、在产品、产成品、应收账款、现金的顺序转化（2）流动资产具有较强的变现能力，现金短缺时，可迅速变卖这些资产，以获取现金

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【单项选择题】营运资金有广义和狭义之分，下列对于狭义营运资金的表述中，正确的是(　　)。

A. 狭义的营运资金是指一个企业流动资产的总额

B. 狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额

C. 狭义的营运资金是指一个企业流动负债的总额

D. 狭义的营运资金是指流动负债减去流动资产后的余额

【正确答案】B

【答案解析】

营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额;狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。因此选项B正确。

注：以上中级会计考试学习内容选自陈庆杰老师《财务管理》2024年授课讲义

（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）

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