2024年中级会计职称财务管理考前30天每日一大题：8月17日
只有不断的努力，才能让自己变的越来越好。中级会计师考试即将开始，东奥整理了中级会计财务管理科目主观题，希望通过做题能了解出题思路及答题方法。
【8月17日主观题】
某企业于2023年末开始编制2024年1月份的现金收支计划。
预计2024年1月初现金余额为800万元，月初应收账款余额为400万元，预计月内可收回80%;本月营业收入为5000万元，预计月内收款比例为50%。
本月采购材料为800万元，预计月内付款70%;月初应付账款余额500万元，需在月内全部付清;月内以现金支付工资840万元;本月制造费用等间接付现费用为1600万元;其他经营性现金支出为90万元;购买设备支付现金1000万元。
企业现金不足时，可向银行短期借款，借款金额为10万元的整数倍，年利息率为6%，借款发生在月初，还款发生在月末。
该企业之前已有长期借款1500万元，年利息率为7.2%。
长、短期借款利息均于每月末计算并支付。
现金多余时可以还款，还款金额是1万元的整数倍。
要求月末现金余额不低于300万元。
要求：
(1)计算1月份经营现金收入;
(2)计算1月份经营现金支出;(注意此处!!!)
(3)计算1月份现金余缺;
(4)确定1月份短期借款额;
(5)确定1月末现金余额。
【正确答案】
(1)1月份经营现金收入=400×80%+5000×50%=2820(万元)
(2)1月份经营现金支出=800×70%+500+840+1600+90=3590(万元)
(3)1月份现金余缺=800+2820-(3590+1000)=-970(万元)
(4)假设1月份银行短期借款数额为W元，则：
-970+W-W×6%/12-1500×7.2%/12≥300
解得：W≥1285.43(万元)
因为借款金额为10万元的整数倍，所以短期借款金额为1290万元
(5)1月末现金余额=-970+1290-1290×6%/12-1500×7.2%/12=304.55(万元)。
——以上中级会计考试相关习题内容选自陈庆杰老师授课讲义
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