2024年中级会计财务管理第七章思维导图：现金管理
来源：东奥会计在线责编：zhangfan2024-08-21 17:20:06
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2024年中级会计考试即将到来，希望广大考生们仍然能够坚守目标，持之以恒去努力，充分利用好最后的时间。下面整理了财务管理第七章【现金管理】知识点思维导图，快来学习吧。
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【单项选择题】
甲企业根据现金持有量的随机模型进行现金管理，已知现金回归线为90万元，最低控制线为20万元，则下列现金余额中，企业需要进行现金与有价证券转换的现金持有量是( )。
A. 250万元
B. 200万元
C. 100万元
D. 50万元
【正确答案】A
【答案解析】
H=3R-2L=3×90-2×20=230(万元)，当企业现金余额达到上限230万元或者达到下限20万元的时候，需要进行调整，所以当现金余额为250万元时，企业需要购买有价证券，选项A正确。
【多项选择题】
甲企业由于竞争压力较大，放宽了应收账款信用条件，导致应收账款周转期变大，不考虑其他因素，那么将会导致( )。
A. 现金周转期变小
B. 现金周转期变大
C. 经营周期变大
D. 经营周期变小
【正确答案】 B,C
【答案解析】
现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=经营周期-应付账款周转期，当应收账款周转期变大时，不考虑其他因素的情况下将导致现金周转期、经营周期变大。
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