2024年中级会计职称财务管理考前30天每日一大题：8月29日
来源：东奥会计在线责编：zhangfan2024-08-29 11:39:33
中级会计考试在即，要调整好心态，没有遥不可及的事，只要你往前走都会到达想去的地方。下面整理中级会计财务管理科目主观题，快来一起看看！
【8月29日主观题】
甲超市季节性采购一批取暖器，供应商报价为100万元，付款条件为“3/30，N/90”，目前该超市资金紧张，预计到第90天才有资金用于支付，若要在90天内付款只能通过银行借款解决，银行借款年利率为6%，假设一年按360天计算。
要求：
(1)如果享受折扣，请计算折扣额与银行借款的利息，并计算净收益。
(2)如果享受折扣，向银行临时性借款，但银行要求保留20%的补偿性余额，则贷款额应该是多少，贷款的实际利率是多少?
(3)如果超市第30天内有资金可以享受折扣，但是也面临一个60天的短期投资机会，投资额97万元，60天后可收回资金102万元，请计算放弃折扣的信用成本率以及短期投资的年收益率，并做出决策。
【正确答案】
(1)享受的折扣额=100×3%=3(万元)
银行借款利息=(100-3)×6%×(90-30)/360=0.97(万元)
享受折扣的净收益=3-0.97=2.03(万元)
(2)贷款额=(100-3)/(1-20%)=121.25(万元)
贷款的实际利率=6%/(1−20%)=7.5%
(3)放弃折扣的信用成本率=3%/(1−3%)×360/(90−30)=18.56%
短期投资的年收益率=(102−97)/97×360/60=30.93%
该超市应该放弃折扣进行短期投资，相当于以18.56%的利率和供应商借款，投资到收益率为30.93%的项目上。资产的投资收益率大于资本成本率。
——以上中级会计考试相关习题内容选自陈庆杰老师授课讲义
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