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2024年中级会计职称财务管理考前30天每日一大题:9月1日

来源:东奥会计在线责编:zhangfan2024-09-01 08:58:03

中级会计考试在即,各位考生要好好利用考前的时间努力学习,在考试之前奋力一搏!下面整理财务管理主观题相关内容,仔细梳理一下出题方式及考查内容。

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2024年中级会计职称财务管理考前30天每日一大题:9月1日

【9月1日主观题】

甲公司是一家设备制造公司,近年经营状况稳定,公司2023年资产负债表及利润表如下:

表格

假设2023年年末资产负债表各项目余额均能代表全年平均水平。2023年公司全年购货成本120000万元,一年按360天计算。

公司预计2024年销售收入比上年增长20%,假定敏感性资产和敏感性负债与销售收入保持稳定的百分比关系,其他项目不随着销售收入的变化而变化,同时假设营业净利率与利润留存率保持不变。

当年利润下年支付股利,2024年支付2023年现金股利30000万元。

要求:

(1)计算2023年年末营运资金数额。

(2)计算2023年的如下指标:①存货周转期;②应付账款周转期;③应收账款周转期;④现金周转期(以上计算结果均用天数表示)。

(3)如果公司想缩短现金周转期,可以采取哪些措施?

(4)如果该公司经营具有一定的季节性,冬季是经营淡季,根据以上资产负债表判断该公司流动资产融资策略属于哪种类型,并说明理由。如果冬季是该公司的经营旺季,流动资产中有18000万元属于波动性流动资产,请判断该公司流动资产融资策略属于哪种类型,并说明理由。

(5)采用销售百分比法预测甲公司2024年的外部融资需要量,并说明预测结果的含义。

正确答案:

(1)2023年年末营运资金数额=5000+20000+10000-11000-14000=10000(万元)

(2)①存货周转期=10000/(180000/360)=20(天)

②应付账款周转期=11000/(120000/360)=33(天)

③应收账款周转期=20000/(360000/360)=20(天)

④现金周转期=20+20-33=7(天)

(3)如果公司要缩短现金周转期,可以采取以下措施:加快制造与销售产成品来减少存货周转期;加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。

(4)①如果该公司经营具有一定的季节性,冬季是经营淡季,根据以上资产负债表,可以判断该公司流动资产融资策略属于激进融资策略。因为12月31日的资产负债表属于淡季的资产负债表,流动资产都是永久性流动资产,公司此时没有波动性流动资产,但是资产负债表上有短期借款14000万元,临时性流动负债14000万元大于波动性流动资产0,临时性流动负债还要满足永久性流动资产的需要,属于激进融资策略。

②如果冬季是该公司的经营旺季,流动资产中有18000万元属于波动性流动资产,则公司流动资产融资策略属于保守融资策略。因为波动性流动资产18000万元大于临时性流动负债14000万元,部分波动性流动资产的资金来源是长期资金来源。

(5)2024年利润留存率=2023年利润留存率=(60000-30000)/60000=50%

2024年营业收入增加=360000×20%=72000(万元)

甲公司2024年的外部融资需要量=(5000+20000+10000)/360000×72000-11000/360000×72000-360000×(1+20%)×60000/360000×50%=-31200(万元)

计算结果为负,说明2024年甲公司不需要外部融资。

——以上中级会计考试相关习题内容选自陈庆杰老师授课讲义

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)


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