公司债券_2019年中级会计经济法必备知识点
临渊羡鱼不如退而结网。中级会计的学习不用羡慕别人，只要你努力学习，也一定可以！中级会计经济法考试相关知识点正在更新，快来学习吧！
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公开发行公司债券
非公开发行公司债券
公司债券的上市
【所属章节】
第二章公司法律制度
【知识点】公司债券
公司债券
1、公开发行公司债券
1.公开发行公司债券的一般条件
(1)股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元;
(2)累计债券余额不超过公司净资产的40%;
(3)最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息;
(4)筹集的资金投向符合国家产业政策;
(5)债券的利率不超过国务院限定的利率水平;
(6)国务院规定的其他条件。
2.面向公众投资者公开发行公司债券的特殊条件
资信状况符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行：
(1)发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实;
(2)发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券1年利息的1.5倍;
(3)债券信用评级达到AAA级;
(4)中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件。
3.不得再次公开发行公司债券的情形
(1)前一次公开发行的公司债券尚未募足;
(2)对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，仍处于继续状态;
(3)违反《证券法》规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途;
(4)最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或者公司存在其他重大违法行为;
(5)本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏;
(6)严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。
4.信用评级
5.公司债券的分期发行
2、非公开发行公司债券
1.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式，每次发行对象不得超过200人。
2.非公开发行的公司债券仅限于在合格投资者范围内转让;转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人。
3.发行人的董事、监事、高级管理人员以及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制。
4.非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露。
3、公司债券的上市
1.上市条件
(1)公司债券的期限为1年以上;
(2)公司债券实际发行额不少于人民币5000万元;
(3)公司申请债券上市时应符合法定的公司债券发行条件。
2.暂停上市
(1)公司有重大违法行为;
(2)公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件;
(3)公司债券所募集资金不按照核准的用途使用;
(4)未按照公司债券募集办法履行义务;
(5)公司最近2年连续亏损。
3.终止上市
(1)公司有重大违法行为，经查实后果严重的;
(2)公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件，在限期内未能消除的;
(3)公司债券所募集资金不按照核准的用途使用，在限期内未能消除的;
(4)未按照公司债券募集办法履行义务，经查实后果严重的;
(5)公司最近2年连续亏损，在限期内未能消除的;
(6)公司解散或者被宣告破产的。
中级会计考试时间是9月7-8日，想要在考试中取得好的成绩，努力学习必不可少！中级会计《经济法》科目考试知识点坚持更新，同学们坚持学习啊！
注：以上内容选自郭守杰老师《经济法》授课讲义
(本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载)
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