2019年中级会计经济法冲关必刷习题-8.25

来源：东奥会计在线责编：张帆2019-08-21 20:56:52

备考中级会计考试，需要大家拿出一鼓作气的精神，坚持到最后，相信一分耕耘一分收获！今日冲关必刷题小编已更新，快来一起做题吧！

销售额确定的基本规则冲关必刷题

【单选题】甲快递公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人。2018年10月，甲公司购进小货车，取得的增值税专用发票已通过认证，发票上注明价款111万元、税额17.76万元;开具普通发票收取派送收入823.62万元(含增值税，增值税税率6%)、陆路运输收入116.6万元(含增值税，增值税税率10%)。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为( )万元。

A.85.47

B.39.46

C.43.32

D.53.22

【答案】B

【解析】(1)“823.62万元”“116.6万元”题目明确交代为含增值税金额，应当价税分离。(2)甲公司应缴纳增值税=823.62÷(1+6%)×6%+116.6÷(1+10%)×10%-17.76=39.46(万元)。

核定销售额冲关必刷题

【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2018年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元(不含增值税，增值税税率16%)，将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为( )元。

A.32000

B.41600

C.32032

D.39392

【答案】B

【解析】(1)自产的服装用于职工福利，视同销售，需要确认销项税额;(2)核定销售额时，由于该款服装有市价，应使用市价，而无须组成计税价格。因此，甲公司当月增值税销项税额=(1000+300)×200×16%=41600(元)。

营改增业务销售额的特殊规定冲关必刷题

【单选题】甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，2018年第3季度取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元;取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。已知，金融服务适用增值税税率6%。甲商业银行W分行第3季度贷款及转贷业务增值税销项税额是( )万元。

A.273

B.300

C.390

D.363