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2019年中级会计经济法每日攻克一大题:8月28日

来源:东奥会计在线责编:张帆2019-08-28 11:00:06

中级会计职称准考证打印入口已陆续开放,但是剩余时间的备考仍然十分重要,希望考生们能够稳住自己学习状态,戒骄戒躁,利用好仅剩的复习时间,增加通过考试的把握。

2019年中级会计经济法每日攻克一大题:8月28日

【每日攻克一大题】

甲百货商场为增值税一般纳税人,2018年12月发生下列业务:

(1)零售金银首饰取得含增值税销售额10.44万元,其中包括“以旧换新”首饰的含增值税销售额5.8万元。在“以旧换新”业务中,旧首饰作价为3.48万元,甲百货商场实际收取的含增值税金额为2.32万元。

(2)销售食用植物油取得含增值税销售额22万元,销售家用电器取得含增值税销售额58万元。

(3)从增值税一般纳税人乙企业处购入电视机一批,不含增值税购货额为70万元,采用托收承付方式结算;乙企业已将货物发出并办妥托收手续,但尚未向甲百货商场开具增值税专用发票。

(4)购进一辆小汽车供办公室人员公差使用,取得普通发票,支付的全部金额为23.2万元。

(5)采购一批羊绒衫,取得增值税专用发票并于当月认证,注明增值税税额为35万元,但在采购途中,该批羊绒衫因管理不善被盗80%。

已知:2018年12月,我国增值税税率分为16%、10%、6%三档。

要求:

根据上述资料,分别回答下列问题。

(1)请计算甲百货商场零售金银首饰的增值税销项税额。

(2)请计算甲百货商场销售食用植物油和家用电器的增值税销项税额合计。

(3)请计算甲百货商场本月应纳增值税税额。

【答案】

(1)甲百货商场零售金银首饰应计算的增值税销项税额=(10.44-5.8)÷(1+16%)×16%+2.32÷(1+16%)×16%=0.96(万元)。

(2)甲百货商场销售食用植物油和家用电器应计算的增值税销项税额=22÷(1+10%)×10%+58÷(1+16%)×16%=10(万元)。

(3)甲百货商场2018年12月可以抵扣的进项税额=35×(1-80%)=7(万元);

甲百货商场本月应纳增值税税额=0.96+10-7=3.96(万元)。

——注:以上中级会计考试主观题内容由东奥教研专家团队提供

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)


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