2021年中级会计经济法每日攻克一大题：8月6日
能不能通过中级会计考试，其实还是取决于考生自己。锲而舍之，朽木不折；锲而不舍，金石可镂。既然选择，那就努力！快来做题让自己的知识点掌握得更扎实吧！
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：
（1）5月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1308万元。
（2）6月，以附赠促销的方式销售400件A化妆品，同时赠送200件B化妆品。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。
已知：甲公司取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。
要求：
根据上述资料及相关规定，不考虑其他因素，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：万元）。
（1）计算事项（1）中甲公司的销项税额。
（2）计算事项（2）中甲公司的销项税额。
（3）计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。
【正确答案】
（1）事项（1）中甲公司的销项税额=1308÷（1+9%）×9%=108（万元）。
（2）事项（2）中甲公司的销项税额=（0.2×400+0.1×200）×13%=13（万元）。
【解析】①将B化妆品用于赠送，增值税处理上，应当视同销售货物；②如果考查企业所得税处理，则本次附赠促销共计确认收入=0.2×400=80（万元）。
（3）事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额=30×13%+3×9%=4.17（万元）。
【解析】增值税专用发票上注明的价款为不含增值税价款。
——以上中级会计考试相关练习题选自黄洁洵老师授课讲义
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