进项税额加计抵扣税收优惠政策
精选回答
目前进项税额加计抵扣税收优惠政策主要有：
1.先进制造业企业
自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。先进制造业企业是指高新技术企业(含所属的非法人分支机构)中的制造业一般纳税人。
2.集成电路企业
自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。
3.工业母机企业
自2023年1月1日至2027年12月31日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人，允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。
增值税即征即退的规定
1.对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策的三种情况：
（1）一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品。
（2）一般纳税人提供管道运输服务(比如运输天然气)。
（3）经批准从事融资租赁业务的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务。
2.纳税人销售自产的符合规定的资源综合利用产品和提供符合规定的资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。
3.纳税人享受增值税即征即退政策、有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定。申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化后的纳税信用级别确定。
增值税先征后退的规定
为促进我国宣传文化事业发展，2027年12月31日前，执行下列增值税先征后退政策：
1.对下列出版物在出版环节执行增值税100%先征后退的政策：
（1）中国共产党和各民主党派的各级组织的机关报纸和机关期刊，各级人大、政协、政府、工会、共青团、妇联、残联、科协的机关报纸和机关期刊，新华社的机关报纸和机关期刊，军事部门的机关报纸和机关期刊。
上述各级组织不含其所属部门。机关报纸和机关期刊增值税先征后退范围掌握在一个单位一份报纸和一份期刊以内。
（2）专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生教科书。
（3）专为老年人出版发行的报纸和期刊。
（4）少数民族文字出版物。
（5）盲文图书和盲文期刊。
（6）经批准在内蒙古、广西、西藏、宁夏、新疆五个自治区内注册的出版单位出版的出版物。
（7）列入《财政部税务总局关于延续实施宜传文化增值税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第60号，以下简称“2023年第60号”)附件1的图书、报纸和期刊。
2.对下列出版物在出版环节执行增值税50%先征后退的政策：
（1）各类图书、期刊、音像制品、电子出版物，但按规定执行增值税100%先征后退的出版物除外。
（2）列入2023年第60号附件2的报纸。
已按软件产品享受增值税退税政策的电子出版物不得再申请增值税先征后退政策。
3.对下列印刷、制作业务执行增值税100%先征后退的政策：
（1）对少数民族文字出版物的印刷或制作业务。
（2）列入2023年第60号附件3的新疆维吾尔自治区印刷企业的印刷业务。
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