2023年《中级会计实务》重要章节所得税内容梳理

来源：东奥会计在线责编：zhangfan2023-09-07 20:31:44

在中级会计考试中所得税章节所占的分值是比较高的，大部分以主观题的形式出现，是中级会计学习过程中非常重要的一章。下面整理了所得税章节的考情分析、学习目标以及思维导图，供考生们参考！点击查看更多>>>

2023年《中级会计实务》重要章节所得税内容梳理中级会计实务考情分析

章节内容：《中级会计实务》第十六章所得税，学习本章内容要注意“角色”的转换，站在会计的角度计算“账面价值”，站在税法的角度计算“计税基础”是学习本章的关键。账面价值的计算，在前面的章节已有所涉及，不会花费太多的时间，学习的重点应是税法的相关规定及一些特殊的处理。

考题分析：本章考试以主观题为主，经常与固定资产、无形资产、投资性房地产、金融资产和金融负债、收人等章节结合出题。本章试题分数较高，属于非常重要章节。

考点	年份/题型
暂时性差异的确定	2021年单选题、2021年多选题
递延所得税负债的确认	2021 年判断题
递延所得税负债余额的计算	2022 年单选题、2020 年单选题
其他权益工具投资相关递延所得税的会计处理	2021 年判断题
自行研发形成无形资产所得税的会计处理	2021年多选题
递延所得税资产的减值	2020年判断题
所得税的会计处理	2022年多选题、2022年综合题、2021年多选题、2020年综合题

学习目标：2023年中级会计考试大纲中要求：本章节所得税会计核算的基本原理和程序、资产和负债计税基础的确定、暂时性差异的分类、递延所得税负债和递延所得税资产的确认与计量、所得税费用的确认和计量为掌握的内容；特定交易或事项涉及递延所得税的确认、合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税的会计处理为熟悉的内容。所得税税率变化对递延所得税资产和递延所得税负债影响的确认与计量为了解内容。

教材变化：本章内容无实质性变化。

中级会计职称考试实务思维导图